7.1. В целях финансирования временных кассовых разрывов формируется финансовый резерв. В настоящей Методике под финансовым резервом понимается необходимый и достаточный объем средств областного бюджета, формируемый за счет собственных и привлеченных источников, для финансирования временных кассовых разрывов в прогнозируемые периоды и для возврата привлеченных средств областного бюджета, использованных на финансирование временного кассового разрыва в течение финансового года. Финансовый резерв формируется Министерством финансов Омской области.
7.2. Источниками формирования финансового резерва являются:
1) собственные средства областного бюджета;
2) средства, привлеченные путем государственных заимствований.
Объем финансового резерва определяется на основе оценки величины временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета (оценка Кр).
7.3. К источникам формирования финансового резерва за счет собственных средств относятся следующие поступления:
а) экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения областного бюджета за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений о ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе, экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание государственного долга Омской области в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Эр);
б) налоговые и неналоговые доходы областного бюджета, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп);
в) безвозмездные и безвозвратные перечисления, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, до принятия соответствующих решений по их распределению (Дбп);
г) остаток средств на счете областного бюджета на начало прогнозируемого месяца (Онм).
Объем собственных средств определяется по формуле:
Сс = Эр + Дп + Дбп + Онм,
где Сс - собственные средства, которые возможно использовать с целью формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.
7.4. Привлеченные средства (Пс) формируются за счет следующих источников заимствований:
а) бюджетные кредиты, полученные от федерального бюджета (Кфб).
б) краткосрочные кредиты, полученные от кредитных организаций (Кко).
в) государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Омской области (Зцб).
Объем привлеченных средств определяется по формуле:
Пс = Кфб + Кко + Зцб.
7.5. Совокупный объем финансового резерва определяется по формуле:
Фр = Сс + Пс,
где:
Фр - финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва;
Сс - собственные средства областного бюджета;
Пс - привлеченные средства областного бюджета.
Финансовый резерв для финансирования временного кассового разрыва на прогнозируемый период формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:
Фр >= Кр.
Выбор вида привлечения зависит от длительности временного кассового разрыва, возможности реализации того или иного способа заимствования на прогнозируемый период.
Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства областного бюджета, полученные из всех источников поступления доходов областного бюджета и источников внутреннего финансирования дефицита областного бюджета.