84. Получателям бюджетных средств, которые финансируются из средств областного бюджета через кредитные организации, отделом бухгалтерского учета и отчетности открываются лицевые бюджетные счета с признаком "06" для отражения операций по зачислению средств по текущему финансированию и списанию кассовых расходов получателей бюджетных средств.
Информация по операциям финансирования и кассовым расходам бюджета отражается в формах:
- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (с N 801-1 по N 801-20);
- "Отчет об исполнении расходов по бюджетным ссудам (кредитам) бюджета субъекта Российской Федерации с начала года за период" (N 802);
- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации по видам финансирования с начала года за период" (N 803);
- "Отчет об исполнении расходов бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный период" (N 804-4).
85. При финансировании получателей бюджетных средств управление бюджетной политики и методологии формирует Разнарядку на текущее финансирование РБС (форма N 150) получателей бюджетных средств на основании утвержденного Графика финансирования получателей бюджетных средств (форма N 206), которым определяется необходимый объем финансирования получателей бюджетных средств на текущий операционный день.
Утверждение Разнарядки на текущее финансирование в базе данных осуществляется управлением бюджетной политики и методологии после утверждения ее Министром финансов Омской области.
86. Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании утвержденной Разнарядки выполняет операции по зачислению средств по текущему финансированию на лицевые бюджетные счета получателей бюджетных средств, финансируемых через кредитные организации, и формирует Распоряжение на зачисление средств по текущему финансированию (форма N 160).
На основании утвержденной разнарядки отдел бухгалтерского учета и отчетности оформляет платежные поручения для перечисления бюджетных средств с текущего бюджетного счета на счета распорядителей (получателей) бюджетных средств, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях, или на счета УФК по Омской области, открытые для кассового обслуживания соответствующих бюджетов.
87. Отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании ежемесячной Справки о финансировании и кассовых расходах получателей средств бюджетов (форма N 0512008) выполняет списание кассовых расходов на сумму, указанную в отчетах, и отражает их на лицевых счетах получателей бюджетных средств, обслуживаемых через кредитные организации.
Отдел бухгалтерского учета и отчетности формирует Распоряжение на списание безналичных средств по текущему финансированию (форма N 170) на сумму, указанную в отчетах в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
88. В случае возврата денежных средств на текущий бюджетный счет от распорядителей (получателей) бюджетных средств, финансируемых через кредитные организации, отдел бухгалтерского учета и отчетности на основании выписки, предоставленной УФК по Омской области с приложением платежных поручений, выполняет операции по зачислению средств на текущий бюджетный счет и восстановлению кассовых расходов получателей средств, обслуживаемых через кредитные организации.
На сумму восстановленных кассовых расходов отдел бухгалтерского учета и отчетности выполняет операции по уменьшению объемов финансирования на лицевых бюджетных счетах распорядителей (получателей) бюджетных средств, обслуживаемых через кредитные организации, при этом формируется Разнарядка на уменьшение объемов текущего финансирования (форма N 151).