131. Отдел операционно-кассового обслуживания (финансовый орган) на основании проведенных операций ежедневно формирует и распечатывает в двух экземплярах выписки и сводные выписки по лицевым счетам получателей бюджетных средств (далее - выписки) (форма N 110, 111, 112).
В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в папку за каждый операционный день в следующем порядке:
- Выписки по лицевому бюджетному счету за операционный день (форма N 110);
- Мемориальные ордера (форма N 190);
- Оригиналы платежных поручений получателей бюджетных средств;
- Перечень получателей бюджетных средств, обслуживающихся централизованной бухгалтерией (форма N 192).
Вторые экземпляры выписок из лицевых счетов с отметкой отдела операционно-кассового обслуживания (финансовых органов) и с необходимыми приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя Казначейства и письменным заявлением клиента произвольной формы.
132. Получатель бюджетных средств обязан письменно сообщить Казначейству (финансовому органу) не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Казначейством (финансовым органом) или получателем бюджетных средств в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Казначейством (финансовым органом) на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением получателя средств не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
В случае утери владельцем лицевого счета выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения руководителя Казначейства (финансового органа).
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели бюджетных средств обязаны направлять в Казначейство (финансовые органы) в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
133. На основании выполненных бухгалтерских проводок в конце операционного дня отдел операционно-кассового обслуживания формирует Баланс казначейского исполнения областного бюджета (форма N 101-1).
После закрытия операционного дня и получения информации по операционному дню из районных баз данных отдел операционно-кассового обслуживания производит электронную передачу информации из центральной базы данных в сводную базу данных.
134. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Казначейство (финансовые органы) осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей бюджетных средств.
Сверка производится путем предоставления отделом операционно-кассового обслуживания Казначейства (финансовым органом) под расписку получателю средств копии выписки из лицевого счета получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.