2.1. Коэффициенты ликвидности используются для определения оценки текущей платежеспособности, посредством которых определяется степень и качество покрытия краткосрочных долговых обязательств ликвидными активами.
2.2. Коэффициенты ликвидности содержат три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой или критической ликвидности;
коэффициент текущей ликвидности.
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время, и рассчитывается по следующей формуле:
К1 =(денеж.средства260+облигации)/крат.обязательства690-640-650 ,
где:
денежные средства260 - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка 260 баланса);
облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сберегательного банка Российской Федерации, принадлежащих заемщику (гаранту, поручителю принципалу). Необходимая информация представляется дополнительно при подаче заявления на получение бюджетного кредита. В случае если дополнительная информация отсутствует, стоимость облигаций предполагается равной нулю;
крат.обязательства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства. Значение определяется как разность показателя строки 690 "Итого по разделу V" бухгалтерского баланса, строки 640 "Доходы будущих периодов" и строки 650 "Резервы предстоящих расходов".
2.4. Коэффициент быстрой или критической ликвидности (К2) характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги, и рассчитывается по следующей формуле:
К2 =деб.задолж240+крат.влож250+ денеж.средства260+ тек.об.активы270 / крат.обязательства690-640-650 ,
где:
деб.задолж240 - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (строка 240 баланса);
крат.влож250 - краткосрочные финансовые вложения (строка 250 баланса);
денеж.средства260 - денежные средства (строка 260 баланса);
тек.об.активы270 - прочие оборотные активы (строка 270 баланса);
крат.обязательства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства.
2.5. Коэффициент текущей ликвидности (К3) характеризует ожидаемую платежеспособность заемщика (гаранта, поручителя, принципала) на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Он показывает платежные возможности заемщика (гаранта, поручителя, принципала) при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но также в случае продажи прочих элементов материальных оборотных средств. Коэффициент определяется по следующей формуле:
К3 =об.активы290-неликвидные активы216+230/ крат.обязательства690-640-650 ,
где:
об.активы290 - оборотные активы заемщика (гаранта, поручителя, принципала) (строка 290 баланса);
неликвидные активы216+230 - неликвидные оборотные активы заемщика (гаранта, поручителя, принципала), включающие расходы будущих периодов (строка 216 баланса) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка 230 баланса);
крат.обязательства690-640-650 - краткосрочные финансовые обязательства.