4. Учет операций на лицевых счетах
по учету внебюджетных средств
4.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет Департамента финансов на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20.05.2004 № 257-П/46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации".
При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.
4.2. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются Департаментом финансов от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник казначейского управления Департамента финансов проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Департамент финансов отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
а) недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента;
б) несоответствия подписей и оттиска печати на платежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке образцов подписей и оттиска печати;
в) непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);
г) несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
4.3. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в казначейское управление Департамента финансов более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.
4.4. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа со счета Департамента финансов и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в расчетном документе.
4.5. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает клиентам выписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой Департамента финансов.
4.6. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Департамент финансов осуществляет с клиентом сверку остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиента.
Сверка производится путем представления Департаментом финансов под расписку клиенту двух экземпляров выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде. Один экземпляр выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском его печати, после сверки возвращается клиентом в Департамент финансов.
4.7. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.
4.8. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
4.9. Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов без указания (или с ошибочным указанием) наименования получателя средств, учитываются как «суммы до выяснения». По истечении десяти рабочих дней со дня поступления средств на счет Департамент финансов:
а) зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена в письменной форме дополнительная информация о получателе средств, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) клиента;
б) возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.
4.10. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, Департамент финансов зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) клиента.
4.11. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в установленном порядке.
4.12. Для обеспечения получателей средств наличными денежными средствами, а также для взноса ими наличных денег Департамент финансов открывает в установленном порядке счета в кредитных организациях на балансовом счете № 40603.
4.13. Департамент финансов в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет Департамента финансов.
Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, Департамент финансов определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.