3.1. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в Департаменте финансов на основании выданных разрешений.
Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета, Департамент финансов открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.
3.2. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в казначейское управление Департамента финансов следующие документы:
а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, оформленного в установленном настоящим Положением порядке;
б) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 1 к постановлению Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 387 "Об утверждении Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета" (далее - Положение, утвержденное постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 387) с заполнением реквизита "Вид лицевого счета" - "по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности";
в) карточку образцов подписей и оттиска печати (приложение № 2 к Положению, утвержденному постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 387), оформленную и заверенную в порядке, установленном пунктами 3.11 - 3.17 Положения, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 387.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в казначейском управлении Департамента финансов.
3.3. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств.
Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются казначейским управлением Департамента финансов в книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 3.3 Положения, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 387.
3.4. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в Департамент финансов смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств.
В случаях когда клиентом составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в Департамент финансов представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.
3.5. Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств уведомляет клиента об открытии указанного лицевого счета.
3.6. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются Департаментом финансов в следующих случаях:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 6 к Положению, утвержденному постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 387), представленному клиентом;
б) при отзыве в установленном настоящим Положением порядке ранее выданного разрешения;
в) при передаче клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий кассовое обслуживание;
г) в связи с исключением получателя средств из реестра получателей средств областного бюджета;
д) в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.
3.7. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств Департамент финансов должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия указанного счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, по форме согласно приложению № 9 к настоящему Положению, который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями Департамента финансов и клиента.
При передаче клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий кассовое обслуживание, клиент представляет в принимающий его на обслуживание орган оформленные в установленном порядке акт сверки и подлинник разрешения. В юридическое дело клиента, остающееся в Департаменте финансов по прежнему месту обслуживания, подшивается копия разрешения.
Департамент финансов перечисляет денежные средства, поступившие на его счет после закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, а в случае их отсутствия возвращает указанные денежные средства отправителю.
3.8. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном пунктами 4.1 - 4.10 Положения, утвержденного постановлением Администрации Смоленской области от 30.12.2005 № 387.