5.1. Департамент финансов отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
5.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:
а) объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;
б) остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;
в) суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;
г) кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
д) восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;
е) прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;
ж) остаток внебюджетных средств на отчетную дату.
5.3. Департамент финансов не позднее следующего дня после совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств за данный операционный день (далее - выписка) с необходимыми приложениями по каждой записи с отметкой Департамента финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе.
Выписки выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
5.4. В выписке подлежат отражению:
а) входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;
б) суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;
в) суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;
г) прочие платежи;
д) номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.
5.5. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Департаменту финансов о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.
Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера Департамента финансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
5.6. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Департаментом финансов клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника казначейского управления Департамента финансов.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
5.7. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в Департаменте финансов по обязательствам, принятым получателями средств, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Департамент финансов осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, по показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.