ЗАКОН
СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
от 3 июня 2004 года N 23-з
О порядке и условиях предоставления льгот по налогам в Смоленской области
(с изменениями на 6 июля 2023 года)
(в ред. законов Смоленской области от 19.06.2005 N 50-з, от 31.03.2008 N 21-з, от 29.09.2009 N 74-з, от 30.09.2011 N 63-з, от 28.09.2012 N 65-з, от 28.05.2020 N 67-з, от 31.03.2022 N 18-з, от 06.07.2023 N 63-з, с изм., внесенными законами Смоленской области от 29.09.2009 N 75-з, от 30.10.2014 N 131-з, от 26.11.2015 N 155-з, от 29.09.2016 N 84-з, от 06.10.2017 N 93-з, от 25.10.2018 N 114-з, от 25.10.2019 N 98-з, от 30.04.2020 N 60-з)
Принят
Смоленской областной Думой
27 мая 2004 года
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий областной закон (далее - настоящий закон) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, федеральными законами определяет порядок и условия предоставления льгот по налогам, по которым Смоленская областная Дума как законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации вправе устанавливать льготы.
2. Действие настоящего закона распространяется на категории налогоплательщиков, на которых возложена обязанность уплачивать налоги на территории Смоленской области.
3. Настоящий закон не регламентирует порядок предоставления налогоплательщикам отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов.
(в ред. закона Смоленской области от 31.03.2008 N 21-з)
4. Областными законами может быть предусмотрен особый порядок предоставления налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 2. Основные понятия и термины
1. В целях настоящего закона используются понятия и термины в следующих значениях:
налогоплательщики - организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и федеральными законами возложена обязанность уплачивать налоги;
налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;
налоговая льгота - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренное областным законодательством о налогах и сборах преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
категория налогоплательщиков - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности, относящихся к определенной отрасли или определяемая по иным признакам, позволяющим обозначить ее как группу налогоплательщиков.
2. В настоящем законе используются также иные понятия и термины в значениях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 3. Основные принципы установления налоговых льгот
Установление налоговых льгот осуществляется с соблюдением следующих основных принципов:
налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий Смоленской области как субъекта Российской Федерации, установленных федеральным законодательством;
налоговые льготы устанавливаются только категориям налогоплательщиков;
налоговые льготы предоставляются категориям налогоплательщиков на равных условиях;
при использовании налоговых льгот налогоплательщики пользуются равными правами;
не допускается установление налоговых льгот в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Статья 4. Цели установления налоговых льгот
Налоговые льготы устанавливаются для поддержки отдельных категорий налогоплательщиков в целях:
содействия развитию отдельных направлений экономики Смоленской области;
(в ред. закона Смоленской области от 31.03.2008 N 21-з)
направления средств на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску товаров (работ, услуг);
развития инвестиционной деятельности в Смоленской области;
культурного и духовного воспитания населения Смоленской области;
направления средств на финансирование мероприятий по решению социально-экономических задач Смоленской области;
защиты социально незащищенных групп населения Смоленской области;
социально-экономической защиты лиц, подвергшихся воздействию явлений стихийного характера, технологических катастроф или военных действий и нуждающихся в социальной защите.
Статья 5. Условия предоставления и применения налоговых льгот
1. Налоговые льготы предоставляются в пределах сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет либо бюджеты различных уровней, если это предусмотрено федеральным законодательством.
2. Налоговые льготы устанавливаются областными законами.
3. Налоговые льготы устанавливаются на срок не менее одного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением случаев установления налоговых льгот в целях снижения налоговой нагрузки на налогоплательщиков в период введения на территории Смоленской области режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации, а также в период действия ограничительных мер экономического характера, введенных в отношении Российской Федерации иностранными государствами.
(в ред. законов Смоленской области от 28.09.2012 N 65-з, от 28.05.2020 N 67-з, от 31.03.2022 N 18-з)
4. При предоставлении налоговых льгот областными законами могут быть определены основания, порядок и условия их применения.
Нормы областного законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуальный характер.
Статья 6. Права и обязанности налогоплательщиков при использовании налоговых льгот
1. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот имеют право:
использовать налоговые льготы в порядке, установленном федеральным законодательством и областными законами;
использовать налоговые льготы в течение всего периода их действия;
отказаться от использования налоговой льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.
Отказ от использования либо приостановление использования налоговой льготы осуществляются на основании письменного заявления налогоплательщика, представляемого в налоговый орган по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика. При этом неиспользованные в текущем налоговом периоде налоговые льготы не подлежат переносу на иные налоговые периоды, зачету в счет предстоящих платежей по налогам или возмещению за счет средств областного бюджета.
2. Налогоплательщики при использовании налоговых льгот обязаны предоставлять по требованию Администрации Смоленской области, Контрольно-счетной палаты Смоленской области информацию об эффективности использования и условиях применения ими налоговых льгот, а также информацию о сумме потерь областного бюджета от предоставленных налогоплательщикам налоговых льгот.
(в ред. закона Смоленской области от 30.09.2011 N 63-з)
Статья 7. Виды налоговых льгот
Налогоплательщикам могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот:
изъятие из налогообложения отдельных элементов объекта налогообложения;
освобождение от уплаты налога (полное или частичное);
снижение ставки налога;
другие виды налоговых льгот, предусмотренные федеральным и областным законодательством о налогах и сборах.
Статья 8. Порядок рассмотрения обращений о предоставлении налоговых льгот
(в ред. закона Смоленской области от 31.03.2008 N 21-з)
1. Обращения о предоставлении налоговых льгот направляются в Межведомственную комиссию при Администрации Смоленской области по налоговой политике (далее - Комиссия). В Комиссию вправе обратиться налогоплательщики, исполнительные органы Смоленской области (далее - исполнительные органы), объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), выступающие в интересах налогоплательщиков-организаций, общественные организации, выступающие в интересах налогоплательщиков - физических лиц.
(в ред. закона Смоленской области от 29.09.2009 N 74-з)
К обращениям налогоплательщиков-организаций о предоставлении налоговых льгот прилагаются следующие документы:
