3. Порядок открытия лицевых счетов
3.1. Лицевые счета открываются клиентам в Департаменте финансов по мере их перевода на казначейское исполнение бюджета.
Каждому клиенту для учета операций со средствами областного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
3.2. При открытии лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств Департамент финансов заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договор об обслуживании лицевого счета получателя средств, в котором определены права и обязанности сторон.
При открытии лицевого счета обособленному подразделению договор об обслуживании не заключается.
3.3. Департамент финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств уведомляет об этом клиента и сообщает об открытии лицевого счета территориальному органу Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств сообщение об его открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
3.4. Лицевые счета регистрируются Департаментом финансов в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
- учетный номер клиента;
- дата открытия лицевого счета;
- номер и дата заключения договора об обслуживании;
- наименование клиента;
- номер лицевого счета;
- номер и дата письма Департамента финансов об открытии лицевого счета налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов, в соответствии с пунктом 3.3 настоящего Положения;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания.
В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 2.4 настоящего Положения; для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Департамента финансов и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения областного бюджета Департамента финансов в несгораемом шкафу. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются с санкции начальника отдела казначейского исполнения областного бюджета Департамента финансов уполномоченным работником Департамента финансов.
3.5. Основанием для открытия главному распорядителю средств, распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в Департамент финансов правоустанавливающий учредительный документ, в соответствии с которым данному главному распорядителю средств, распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств в Департамент финансов главный распорядитель средств, распорядитель средств представляют следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Положению);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящему Положению);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств, распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его гербовой печатью перечень получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящему Положению).
3.6. Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в Департамент финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящему Положению);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящему Положению);