9. Порядок отражения операций на лицевых счетах
9.1. Лицевые счета ведутся Департаментом финансов по форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета.
9.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.2 настоящего Положения, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов и иных документов Департамента финансов по форме, утверждаемой Министерством финансов Российской Федерации.
9.3. Департамент финансов не позднее следующего дня после совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой Департамента финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой Департамента финансов и необходимыми приложениями выдаются клиентам в установленном настоящим Положением порядке.
Порядок хранения указанных документов осуществляется Департаментом финансов в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
9.4. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого главному распорядителю средств, распорядителю средств, указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:
- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня остаток лимитов бюджетных обязательств;
- лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением Департамента финансов;
- лимиты бюджетных обязательств, переданные главным распорядителем средств нижестоящим распорядителям средств и получателям средств, находящимся в его ведении;
- объем финансирования, доведенный Департаментом финансов;
- объем финансирования, переданный главным распорядителем средств нижестоящим распорядителям средств и получателям средств, находящимся в его ведении;
- номера уведомлений, мемориальных ордеров.
9.5. В выписке из лицевого счета получателя средств указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:
- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
- объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный главным распорядителем средств, распорядителем средств;
- объем финансирования, доведенный главным распорядителем средств, распорядителем средств;
- кассовый расход;
- восстановление кассового расхода;
- номера расчетно-денежных документов, уведомлений, мемориальных ордеров Департамента финансов.
9.6. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
9.7. Клиент обязан письменно сообщить в Департамент финансов не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
9.8. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Департаментом финансов или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Департаментом финансов на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
9.9. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника Департамента финансов.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
9.10. Суммы, зачисленные на счет Департамента финансов без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, Департамент финансов учитывает как невыясненные поступления. Если в течение десяти дней получатель средств не установлен, Департамент финансов возвращает данные суммы отправителю.
9.11. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, распорядители средств, получатели средств, Департамент финансов осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств, получателей средств.