РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ
ТРЕТЬЕГО СОЗЫВА
ЗАКОН
Ярославской области
О внесении изменений и дополнений в закон
Ярославская области «О едином налоге на вмененный
доход для определенных видов деятельности»
_________________________________
Утратил силу на основании
закона Ярославской области
от 22 октября 2002 года N 62-з
_________________________________
Принят
Государственной Думой
Ярославской области
31 октября 2001 года
Статья 1. В целях совершенствования подходов к определению сфер предпринимательской деятельности, на которые распространяется единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), размера базовой доходности и иных составляющих формулы расчета суммы единого налога, порядка исчисления, а также иных особенностей взимания единого налога на территории Ярославской области внести в Закон Ярославской области от 30 декабря 1998 года N 37-з «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» изменения и дополнения, изложив его в следующей редакции:
ЗАКОН
ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ
О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» устанавливает и вводит в действие на территории Ярославской области единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог), определяет сферы предпринимательской деятельности, на которые распространяется единый налог, размер базовой доходности и иных составляющих формулы расчета суммы единого налога, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога, порядок распределения сумм единого налога, подлежащих зачислению в областной бюджет и местные бюджеты, а также иные особенности взимания единого налога на территории Ярославской области.
2. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога, не уплачивают применительно к видам предпринимательской деятельности, облагаемым единым налогом, платежи в государственные внебюджетные фонды, а также налоги, предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (кроме подпункта «е» пункта 1 статьи 20), за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на владельцев транспортных средств;
5) земельного налога;
6) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
7) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
8) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
торговая точка (место организации торговли) - отдельное место осуществления розничной торговли. Для целей налогообложения статус торговой точки (стационарная, нестационарная) в соответствии с основными понятиями, используемыми в настоящем Законе, определяют налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на учет;
стационарная торговая точка - место осуществления розничной торговли (в том числе арендуемое место), расположенное в специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях, сооружениях и строениях. Стационарной торговой точкой признается, в частности, магазин, торговый центр, торговый комплекс, торговый дом, павильон, киоск, ларек, торговый склад, а также арендуемые места в стационарных торговых точках площадью свыше 4 квадратных метров;
нестационарная торговая точка - место осуществления розничной торговли разносного и развозного характера с использованием специально оборудованных приспособлений. Нестационарной торговой точкой признается, в частности, палатка, лоток, прилавок, автолавка, автоцистерна, фургон, контейнер, прицеп (тонар), тележка, торговое место на рынке (ярмарке) и другое торговое место, носящее временный характер, включая арендуемые места в стационарных торговых точках с площадью до 4 квадратных метров включительно;
лоток, прилавок - специально оборудованный участок площади, предназначенный для осуществления розничной торговли;
торговая площадь стационарной торговой точки:
1) для магазина, павильона, торгового дома, торгового центра, торгового комплекса, арендуемых мест в стационарных торговых точках площадью более 4 квадратных метров - площадь торгового зала;
2) для других стационарных торговых точек (киоск, ларек, торговый склад) - общая площадь всех помещений, используемая в торговой деятельности;
площадь торгового зала - часть торговой площади, включающая установочную площадь, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей;
торговая площадь нестационарной торговой точки - общая площадь, занимаемая нестационарной торговой точкой, используемая в хозяйственной деятельности, а также арендуемые места в стационарных торговых точках площадью до 4 квадратных метров включительно;
точка общественного питания - предприятие, предназначенное для производства кулинарной продукции, мучных кондитерских и булочных изделий, их реализации и(или) организации потребления;
школьно-базовая столовая - базовое предприятие общественного питания, включающее комплекс столовых и раздаток при школах и других образовательных учреждениях;
место (посадочное место) в сфере общественного питания - часть площади зала, оборудованная в соответствии с нормативами по обслуживанию одного потребителя. Площадь посадочного места определяется на основании требований строительных норм и правил;
автотранспортные услуги - услуги (работы), оказываемые с применением механических транспортных средств на коммерческой основе, в том числе перевозки пассажиров, багажа и грузов;
общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности - площадь всех помещений, используемых в хозяйственной деятельности, либо площадь занимаемого земельного участка, используемого для хозяйственной деятельности, либо площадь жилых помещений используемых при оказании услуг по краткосрочному проживанию.
Примечание: Понятия «розничная торговля», «стационарная торговая сеть», «нестационарная торговая сеть», «развозная торговля», «разносная торговля», «торговый комплекс», «торговый центр», «торговый дом», «магазин», «павильон», «киоск», «палатка», «рынок», «ярмарка», «ассортимент товара» другие понятия, используемые в сфере торговли и применяемые в настоящем Законе, определяются в соответствии с ГОСТом Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения».
Понятия «ресторан», «бар», «кафе», «столовая», «закусочная» и другие понятия, используемые в сфере общественного питания и применяемые в настоящем Законе, определяются в соответствии с ГОСТом Р 50762-95 «Общественное питание. Классификация предприятий», ГОСТом Р 50647-94 «Общественное питание. Термины и определения».
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
1) розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами;
2) оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
3) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию;
4) розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
5) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);
6) оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси, из них:
- оказание услуг по перевозке грузовым автотранспортом;
- оказание услуг по перевозке легковым автотранспортом;
- оказание услуг по перевозке пассажиров автобусами;
7) оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси.
2. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
3. Налогоплательщики, осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности (многопрофильные), уплачивают единый налог применительно к видам предпринимательской деятельности, облагаемым единым налогом, и общеустановленные налоги применительно к иным видам предпринимательской деятельности.
4. Перевод налогоплательщиков на уплату единого налога на вмененный доход по другим видам деятельности, предусмотренным пунктом 1 статьи 3 Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности», осуществляется путем внесения дополнений в настоящий Закон.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.
Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по представлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.
4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с Федеральным законом «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» и настоящим Законом.
Статья 5. Ставка единого налога
Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов вмененного дохода.
Статья 6. Порядок расчета единого налога
1. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки единого налога, установленной статьей 5 настоящего Закона, значения базовой доходности на единицу физического показателя, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности.
Базовая доходность единицы физического показателя, физические показатели, влияющие на результаты предпринимательской деятельности, а также повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности устанавливаются в Приложениях 1 - 8 к настоящему Закону.
2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход осуществляется по следующей формуле:
V = M х 0,2
M = C х N х D х L х K х F х J х Е
где: V - сумма единого налога на вмененный доход;
М - сумма вмененного дохода;
C - базовая доходность на единицу физического показателя;
N - количество единиц физического показателя;
D, L, K, F, J, Е - повышающие (понижающие) коэффициенты;
0,2 - ставка единого налога на вмененный доход (20%).
Статья 7. Порядок определения базовой доходности единицы физического показателя
Базовая доходность на единицу физического показателя пересматривается с учетом прогнозируемого индекса роста потребительских цен (инфляции) на очередной финансовый год ежегодно и утверждается законом Ярославской области не позднее 1 ноября текущего года. Индекс роста потребительских цен (инфляции) в Ярославской области на очередной финансовый год определяется на основании Прогноза социально-экономического развития Ярославской области на очередной финансовый год, разрабатываемого в соответствии с Законом Ярославской области «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Ярославской области».
Статья 8. Порядок определения количества единиц физических показателей
1. Торговая площадь стационарной торговой точки, торговая площадь нестационарной торговой точки либо общая площадь, используемая в хозяйственной деятельности, определяется по данным правоустанавливающих документов, экспликации помещения или земельного участка, при их отсутствии - по данным фактических обмеров.
2. Грузоподъемность определяется по данным технического паспорта автомобиля (автомобиля с прицепом).
3. Число посадочных мест определяется по данным технического паспорта.
4. Количество раздаточных пистолетов (рукавов) определяется по данным технического паспорта в зависимости от типа и марки используемого автомобиля.
Статья 9. Порядок определения повышающих (понижающих) коэффициентов базовой доходности
1. Для исчисления единого налога используются следующие повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности:
