Об оценке качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств и признании утратившими силу отдельных постановлений Правительства области и частично утратившим силу постановления Правительства области от 10.09.2009 N 900-п (утратило силу на основании постановления Правительства Ярославской области от 17.11.2014 N 1156-п)

N п/п

Наименование направлений оценки, групп показателей, показателей

Формула расчёта показателя (далее - Р) и необходимые исходные данные

Параметры определения значения показателя

Уровень, баллов

Весовой коэффициент раздела / критерия

Экономический смысл
 показателя

1

2

3

4

5

6

7

1.

Оценка механизмов планирования расходов бюджета

0,2

1.1 .

Охват бюджетных ассигнований показателями непосредственных результатов на очередной финансовый год и плановый период*

P 1 = 100 х (С1/С),
 где:
 С1- плановый объём бюджетных ассигнований ГРБС на текущий год, для которых в отчетном году были представлены показатели непосредственных результатов деятельности, по состоянию  на 01 января текущего года;

 С - общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС, запланированная в отчетном году в бюджете на текущий год, по состоянию на 01 января текущего года

P < 20%
 P >= 20%
 P >= 50%
 P>=  7 0%
 P>= 90%
 P=100%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,3

1.2.

Плановая эффективность использования бюджетных ассигнований при планировании бюджета*

P2 = 100 х (Ро / Рт) / (Фо / Фт) **,
 где:
 Ро- значение показателей непосредственного результата на очередной год;

 Рт - значение показателей непосредственного результата на текущий год;

 Фо - сумма бюджетных ассигнований на очередной год в сопоставимых ценах (без учета коэффициента индексации по протоколу Бюджетной комиссии);

 Фт - сумма бюджетных ассигнований на текущий финансовый год

P < 90%
 P>= 90%
 P >=100%

0
 300
 500

0,2

оценка эффективности планирования бюджетных ассигнований

1.3.

Доля расходов на региональные, областные и ведомственные целевые программы, запланированных в общем объёме расходов ГРБС

Р3 = (П1 + П2) / Р х 100,
 где:
 П1 - сумма расходов ОИВ на реализацию областных целевых и региональных программ, запланированная в отчетном году на текущий год;

 П2 - сумма расходов ОИВ на реализацию ведомственных целевых программ, запланированная в отчетном году на текущий год;

 Р - сумма общих расходов ГРБС, запланированная в отчетном году на текущий год (за вычетом расходов на обслуживание государственного долга, расходов, осуществляемых из резервного фонда, а также расходов на содержание ОИВ)

P < 20%
 P >=30%
 P >=40%
 P >=60%
 P >=80%
 P>= 90%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,3

внедрение программно-целевого метода при планировании расходной части областного бюджета

1.4.

Объем передвижек в сводной бюджетной росписи в целом по ГРБС в течение отчетного года (за исключением передвижек, связанных с изменением состава и полномочий (функций) ГРБС, зарезервированных средств, а также в случае распределения средств в течение года на конкурсной основе)

P4 =  100 х (ВP / Г),
 где:
 ВP - сумма средств утвержденных передвижек бюджета ГРБС в сводной бюджетной росписи в отчетном году, за исключением передвижек по коду 02.03.0, 02.06.0, 02.07.0 и 02.15.0 (в соответствии с АИС "Планирование");

 Г - сумма объемов бюджетных ассигнований ГРБС, утвержденная в бюджете за отчетный год, по состоянию на  31 декабря отчетного года

P >=100%
 P >=90%
 P >=70%
 P >=50%
 P >=20%
 P < 20%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,2

оценка точности планирования бюджета со стороны ГРБС

2.

Полнота правового регулирования планируемых расходов

0,2

2.1.

Доля утвержденных  методик предоставления и распределения субсидий и иных межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям области (для ответственных исполнителей программы)

Р5 = 100 х (СТ1 / СТ),
 где:
 СТ1 - сумма субсидий и иных межбюджетных трансфертов ГРБС, запланированная в бюджете на текущий год в соответствии с методиками, которые были утверждены нормативными правовыми актами в сроки, установленные законодательством Ярославской области;

 СТ - общая сумма субсидий и иных межбюджетных трансфертов ГРБС, запланированная в бюджете на текущий год

Р < 50%
 Р >= 50%
 Р >= 70%
 Р >= 80%
 Р >= 90%
 Р = 100%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,25

соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ярославской области по нормативно-правовому регулированию отдельных видов расходов

1

2

3

4

5

6

7

2.2.

Доля  утвержденных методик предоставления и распределения субсидий юридическим лицам, некоммерческим организациям, КП

Р6 = 100 х (Сюл1 / Сюл),
 где:
 Сюл1 - сумма субсидий юридическим лицам, некоммерческим организациям, КП, запланированная в бюджете на текущий год в соответствии с методиками, которые по состоянию на 01 января текущего года были утверждены нормативными правовыми актами;

 Сюл- общая сумма субсидий юридическим лицам, некоммерческим организациям, КП, запланированная в бюджете на текущий год

Р < 50%
 Р >= 50%
 Р >= 70%
 Р >= 80%
 Р >= 90%
 Р = 100%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,25

соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ярославской области по нормативно-правовому регулированию отдельных видов расходов

2.3.

Доля утвержденных областных целевых и региональных программ (для ответственных исполнителей программы), а также ведомственных целевых программ*

Р7 = 100 х (ПР1 / ПР),
 где:
 ПР1 - сумма бюджетных расходов ГРБС, запланированная в бюджете на текущий год на программы, которые утверждены нормативными правовыми актами в сроки, установленные законодательством Ярославской области;

 ПР- общая сумма бюджетных ассигнований ГРБС, запланированная в бюджете на текущий год на реализацию областных целевых и региональных программ, а также ведомственных целевых программ

Р < 50%
 Р >= 50%
 Р >= 70%
 Р  >=80%
 Р  >=90%
 Р = 100%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,25

соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации и Ярославской области по нормативно-правовому регулированию отдельных видов расходов

2.4.

Оценка качества методик  формирования, предоставления и распределения субсидий местным бюджетам из областного бюджета

 где:
 T0 - количество выполненных в методике требований, предъявляемых бюджетным законодательством к методикам предоставления и распределения субсидий, утверждённым нормативными правовыми актами в сроки, установленные законодательством Ярославской области;

 T1 - количество требований, предъявляемых бюджетным законодательством к методикам предоставления и распределения субсидий;

 Н - количество методик  формирования, предоставления и
 распределения субсидий местным бюджетам из областного бюджета

P < 20%
 P >= 20%
 P >= 40%
 P >= 60%
 P >= 80%
 P = 100%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,25

оценка степени соответствия методик требованиям
 бюджетного законодательства и нормативным правовым актам Ярославской области

3.

Управление деятельностью государственных учреждений

0,2

3.1.

Доля услуг и работ, включенных в ведомственный перечень услуг и работ, для которых утверждены порядки определения нормативных затрат и нормативные затраты*

Р9 = НЗ / П,
 где:
 НЗ - количество услуг (работ), для которых утверждены нормативы затрат на 01 января текущего года;

 П - количество услуг (работ) из ведомственного перечня на 01 января текущего года

P < 20%
 P >=20%
 P >=40%
 P >=60%
 P >=80%
 P =10 0%

0
 100
 200
 300
 400
 500

3.2.

Доля КУ, функционально подчиненных ГРБС, для которых установлены государственные задания,  в общем числе КУ

P 10 =100 х (К1 / К),
 где:
 К1 - числоКУ, функционально подчиненных ГРБС, для которых установлены государственные задания;

 К - общее число КУ, функционально подчиненных ГРБС

P < 20%
 P >=20%
 P >=40%
 P >=60%
 P >=80%
 P =10 0%

0
 100
 200
 300
 400
 500

3.3.

Доля расходов на финансирование услуг и работ, оказываемых АУ, в общем объеме расходов ГРБС на оказание государственных услуг (работ)***

Р11 = 100 хНУ / У,
 где:
 НУ - фактический объем расходов ГРБС в отчетном году на финансирование услуг и работ, оказываемых АУ, на 31 декабря отчетного года;

 У - фактический объем расходов ГРБС в отчетном году на финансирование услуг и работ по состоянию на 31 декабря отчетного года

P = 0
 5% > P > 0
 10% > P >= 5%
 15% > P >= 10%
 20% > P >= 15%
 P >= 20%

0
 100
 200
   300
   400
   500

0,3

уровень развития предоставления услуг АУ (в отраслях социальной сферы)

4.

Управление обязательствами в процессе исполнения бюджета

0,2

4.1.

Объем просроченной кредиторской задолженности ГРБС с учетом КУ

Р12 = 100 х КЗ / Е,
 где:
 КЗ - объём просроченной кредиторской задолженности ГРБС с учетом КУ на 01 января текущего года;

 Е - кассовое исполнение расходов ГРБС с учетом КУ в отчетном году

P >= 1%
 0 < P < 1%
 Р = 0

0
 300
 500

0,2

оценка объёмов просроченной кредиторской задолженности ГРБС с учетом КУ по отношению к общим расходам ГРБС с учетом КУ

4.2.

Количество подведомственных БУ и АУ, превысивших установленные предельно допустимые значения просроченной кредиторской задолженности

P13 = А,
 где А - количество подведомственных БУ и АУ, превысивших установленные предельно допустимые значения просроченной кредиторской задолженности

P >= 1
 P = 0

0
 500

0,2

оценка осуществления ГРБС контроля предельно допустимых значений просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ

4.3.

Уровень просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ на конец отчетного года

Р14 = 100 х (КЗт / ФО),
 где:
 КЗт - объём просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ на 01 января текущего года;

 ФО - объем финансового обеспечения БУ и АУ в соответствии с отчетом об исполнении ПФХД

50% < Р
 20% < Р <= 50%
 5% < P <= 20%
 1% < P <= 5%
 0 < P <= 1%
 Р = 0

0
 100
   200
   300
 400
 500

0,15

оценка уровня просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ

4.4.

Изменение просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ  за отчетный год

Р15 = 100 х (КЗт - КЗ0) / КЗ0,
 где:
 КЗт - объём просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ на 01 января текущего года;

 КЗ0 - объём просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ на 01 января отчетного года

P > 100%
 50% > P >= 100%
 0 > P >= 50%
 P = 0
 0 > P >= -50%
 -50% > P

0
 100
   200
 300
 400
 500

0,15

оценка деятельности ГРБС в части ликвидации просроченной кредиторской задолженности БУ и АУ

4.5.

Объем просроченной кредиторской задолженности ГУП (включая КП)

Р16 = КЗГУП + КЗКП,
 где:
 КЗГУП - объём просроченной кредиторской задолженности ГУП;

 КЗКП - объем просроченной  кредиторской задолженности КП на 01 января текущего года

P > 0
 P = 0

0
 500

0,15

оценка уровня просроченной кредиторской задолженности ГУП (включая КП)

4.6.

Изменение просроченной кредиторской задолженности ГУП (включая КП)

Р17 = 100 х (КЗПт - КЗП0) / КЗП0,
 где:
 КЗПт - объём просроченной кредиторской задолженности ГУП (включая КП) на 01 января текущего года;

 КЗП0 - объём просроченной кредиторской задолженности ГУП (включая КП) на 01 января отчетного года

P > 100%
 50% > P >= 100%
 0 > P >= 50%
 P = 0
 0 > P >= -50%
 -50% > P

0
 100
   200
 300
 400
   500

0,15

оценка деятельности ГРБС в части ликвидации просроченной кредиторской задолженности ГУП (включая КП)

5.

Оценка результатов исполнения бюджета

0,2

5.1.

Прирост расходов ГРБС в
 IV квартале (без учета федеральных средств)

P18 = 100 х (ЕIV / Еср-1),
 где:
 ЕIV - кассовые расходы ГРБС в  IV квартале отчетного года без учета расходования поступивших федеральных средств;

 Еср - средний объём кассовых расходов ГРБС за I-III кварталы отчётного финансового года, рассчитываемый по формуле:
 Еср = (Ф0 - EIV) / 3,
 где Ф0 - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном году без учета расходования поступивших федеральных средств

Р > 100%
 100% >= P > 80%
 80% >= P > 60%
 60% >= P > 40%
 40% >= P > 20%
 P <= 20%

0
 100
   200
   300
   400
   500

0,2

оценка наличия существенного увеличения расходов в
 IV квартале (неравномерность расходов)

5.2.

Фактическая эффективность использования бюджетных ассигнований в отчетном году*

Р19 = 100 х (Рф / Рп) / (Фф / Фп)****,
 где:
 Рф - фактическое значение показателей непосредственного результата в отчетном году;

 Рп - плановое значение показателей непосредственного результата (уточненное значение);

 Фф - фактическая сумма бюджетных ассигнований за отчетный год;

 Фп - плановая сумма бюджетных ассигнований (уточненное значение)

P < 90%
 P>= 90%
 P>= 100%

0
 300
 500

0,2

оценка эффективности использования бюджетных ассигнований

5.3.

Степень использования бюджетных ассигнований ГРБС

Р20 = Ф / Рпл,
 где:
 Ф - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном году;

 Рпл - плановые расходы ГРБС в отчетном году согласно уточненной бюджетной росписи (по бюджетной росписи с учётом всех уведомлений об изменениях)

Р < 30%
 30% <= P < 60%
 60% <= P < 80%
 80% <= P < 90%
 90% <= P < 95%
 P >= 95%

0
 100
   200
   300
   400
   500

0,2

степень освоения лимитов бюджетных обязательств

5.4.

Прирост объема доходов от приносящей доход деятельности БУ и АУ

Р21 = 100 х Д0 / Дп,
 где:
 Д0 - объем доходов от приносящей доход деятельности
 государственных АУ и БУ, функционально подчиненных ГРБС, за отчетный год;

 Дп - объем доходов от приносящей доход деятельности
 государственных АУ и БУ, функционально подчиненных ГРБС, за год, предшествующий отчетному

P  0
 5% > P > 0
 10% > P >= 5%
 15% > P >= 10%
 20% > P >= 15%
 P >= 20%

0
 100
   200
   300
   400
   500

0,1

развитие организационно-правовых форм функционирования государственных учреждений

5.5.

Доля фактических расходов на региональные, областные и ведомственные целевые программы в общем объёме расходов ГРБС в отчетном году

Р22 = (П1Т + П2Т) / РТ х 100,
 где:
 П1Т - сумма фактических расходов ОИВ на реализацию областных целевых и региональных программ за отчетный год;

 П2Т - сумма фактических расходов ОИВ на реализацию ведомственных целевых программ за отчетный год;

 РТ - сумма общих фактических расходов ГРБС за отчетный год (за вычетом расходов на обслуживание государственного долга, расходов, осуществляемых из резервного фонда, а также расходов на содержание ОИВ)

P < 20%
 P >= 30%
 P >= 40%
 P >= 60%
 P >= 80%
 P >= 90%

0
 100
 200
 300
 400
 500

0,2

внедрение программно-целевого метода расходования средств областного бюджета

5.6.

Эффективность деятельности ГУП

Р23 = В / Л (если Л > 0)
 или
 Р23 = В (если Л = 0),
 где:
 Л - объем безвозмездных и безвозвратных перечислений из областного бюджета ГУП в отчетном году;

 В - объем доходов областного бюджета от перечислений части прибыли ГУП, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, в отчетном финансовом году

Р = 0
 0 < P < 1
 P >= 1
   Р = 0
 Р > 0

0
 300
 500
   0
 500

0,1

оценка эффективности деятельности ГУП с точки зрения объема средств, предоставляемых ГУП из бюджета, и объема прибыли ГУП, перечисляемой в бюджет