ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 16 апреля 2009 года N 4н

Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, казённых и бюджетных учреждений

____________________________________________________________________
Утратил силу с 01.01.2021 на основании Приказа Департамента финансов ЯО от 30.12.2020 N 66н.
____________________________________________________________________

(Наименование в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436)

В редакции приказа департамента финансов ЯО от 05.06.2009 N 7н ru 76000200900476

приказа департамента финансов ЯО от 16.11.2009 N 13н ru 76000200900891

приказа департамента финансов ЯО от 28.12.2010 N 24н ru 76000201001122

приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях реализации положений Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и обеспечения учёта средств, поступающих во временное распоряжение главного распорядителя, распорядителя, получателя средств областного бюджета, казённого и бюджетного учреждений (преамбула в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436).

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ЯРОСЛАВСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИКАЗЫВАЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, казённых и бюджетных учреждений (пункт в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436).

2. Комитету бухгалтерского учёта и отчётности открыть в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях банковские счета на балансовых счетах N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" для осуществления безналичных расчётов со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, казённых и бюджетных учреждений и N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" для осуществления расчётов наличными деньгами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета. (Пункт в редакции приказа департамента финансов ЯО от 05.06.2009 N 7н ru 76000200900476, приказа департамента финансов ЯО от 16.11.2009 N 13н ru 76000200900891, приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436).

3. Установить, что главные распорядители, распорядители, получатели средств областного бюджета, казённые и бюджетные учреждения, в том числе бюджетные учреждения, в отношении которых постановлением Правительства области с учётом положений части 16 статьи 33 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" принято решение о предоставлении им из областного бюджета субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, осуществляют все операции со средствами, поступающими во временное распоряжение, на лицевых счетах, открытых в департаменте финансов Ярославской области (пункт в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436).

4. пункт утратил силу: приказ департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436.

5. пункт утратил силу: приказ департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436.

6. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя Губернатора области - директора департамента Федорова А.П.

7. Приказ вступает в силу с момента его официального опубликования.

Заместитель Губернатора области -

директор департамента А.П. Федоров

УТВЕРЖДЕНА

приказом департамента финансов

Ярославской области

16.04.2009 N 4н

Инструкция о порядке открытия и ведения лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, казённых и бюджетных учреждений

(Наименование в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436)

1. Общие положения

1.1. Инструкция о порядке открытия и ведения лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, казённых и бюджетных учреждений, (далее - Инструкция) разработана в соответствии с статьями 215.1, 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Ярославской области (далее - финансовый орган) лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета (пункт в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436).

1.2. Для разъяснения положений Инструкции применяются следующие понятия:

- клиент - главный распорядитель, распорядитель средств областного бюджета, казённое учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств областного бюджета, получатель средств областного бюджета, бюджетное учреждение, в том числе бюджетное учреждение, в отношении которого постановлением Правительства области с учётом положений части 16 статьи 33 Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" принято решение о предоставлении ему из областного бюджета субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания, которому в финансовом органе в установленном порядке открывается лицевой счёт по учёту операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (абзац в редакции приказа департамента финансов ЯО от 28.12.2010 N 24н ru 76000201001122, приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436)

- средства, поступающие во временное распоряжение, - средства, полученные клиентами во временное распоряжение и подлежащие по наступлении определенных условий возврату носителям или перечислению по принадлежности в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ярославской области, а именно:

- средства, вносимые в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или аукционе участником размещения государственного заказа;

- средства, вносимые в качестве обеспечения исполнения государственного контракта;

- средства пенсионеров и инвалидов, проживающих (постоянно или временно) в государственных стационарных учреждениях социального обслуживания, и детей, находящихся на полном государственном обеспечении в воспитательных и лечебных учреждениях, учреждениях социальной защиты населения и других аналогичных учреждениях, в соответствии с законодательством;

- пенсии пенсионеров, находящихся на лечении в психиатрических лечебных учреждениях здравоохранения области;

- средства, переданные на ответственное хранение в кассу лечебного учреждения лицами, находящимися на стационарном лечении;

- иные денежные средства, если это предусмотрено нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ярославской области;

- счета финансового органа - счета, открытые финансовому органу в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях для учёта сумм, находящихся во временном распоряжении клиентов и подлежащих при наступлении определенных условий возврату вносителям или перечислению по принадлежности, на балансовых счетах:

N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" - осуществление безналичных расчётов со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов;

N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" - осуществление расчётов наличными деньгами, поступающими во временное распоряжение клиентов; (Абзац в редакции приказа департамента финансов ЯО от 05.06.2009 N 7н ru 76000200900476, приказа департамента финансов ЯО от 16.11.2009 N 13н ru 76000200900891, приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436);

- лицевой счет по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, - регистр аналитического учета финансового органа для отражения в учете операций по поступлению и выбытию средств, поступающих во временное распоряжение клиента;

- карточка - карточка с образцами подписей и оттиска печати клиента;

- дело клиента - оформленные в отдельное дело документы, необходимые для открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов и предоставляемые клиентом в финансовый орган;

- расчетный документ - оформленный на бумажном или, в установленных случаях, электронном носителе платежный документ.

1.3 Нумерация лицевых счетов по учёту операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской области, утверждённым приказом департамента финансов Ярославской области от 22.12.2010 N 20н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов департаментом финансов Ярославской области" (далее - Порядок открытия и ведения лицевых счетов). (абзац в редакции приказа департамента финансов ЯО от 28.12.2010 N 24н ru 76000201001122)

При нумерации лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в девятом разряде используется код 7, определяющий принадлежность лицевого счета к учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

2.1. Лицевые счета по учёту операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открываются клиентам, имеющим лицевые счета для учёта операций со средствами областного бюджета либо лицевые счета, предназначенные для учёта операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета). Если на момент открытия лицевого счёта по учёту операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, клиенту не открыт лицевой счёт для учёта операций со средствами областного бюджета либо лицевой счёт, предназначенный для учёта операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета), то сначала открывается лицевой счёт для учёта операций со средствами областного бюджета либо лицевой счёт, предназначенный для учёта операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из областного бюджета) в установленном порядке (абзац в редакции приказа департамента финансов ЯО от 28.12.2010 N 24н ru 76000201001122, приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436)

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

2.2. Для открытия лицевого счета по учету операций со средствами, по ступающими во временное распоряжение, клиент представляет в финансовый орган следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, по форме 1 согласно приложению к Порядку открытия и ведения лицевых счетов (абзац в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436);

- копии нормативных правовых актов Российской Федерации и Ярославской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

2.3. Открытие клиенту лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется при наличии разрешительной визы руководителя финансового органа на заявлении об открытии лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение.

2.4. Лицевые счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, регистрируются финансовым органом в книге регистрации лицевых счетов.

2.5. Операции на лицевых счетах по учёту операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляются финансовым органом после представления документов, указанных в пункте 2.2 данного раздела Инструкции (пункт в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436).

2.6. Финансовый орган в течение 5 рабочих дней после открытия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Второй экземпляр извещения об открытии лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, хранится в деле клиента.

2.7. В случае изменения наименования клиента процедура переоформления лицевого счёта по учёту операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, осуществляется в соответствии с разделом 6 Порядка открытия и ведения лицевых счетов (пункт в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436).

2.8. Лицевые счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, закрываются финансовым органом:

- по заявлению клиента на закрытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, по форме 6 согласно приложению к Порядку открытия и ведения лицевых счетов (абзац в редакции приказа департамента финансов ЯО от 25.05.2011 N 8н ru 76000201100436);

- по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

- при отмене или признании утратившими силу нормативных правовых актов Российской Федерации и Ярославской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

- в иных случаях, установленных законодательством.

Клиент в заявлении на закрытие лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, указывает причины закрытия счета и прилагает документы, которые являются основанием для закрытия лицевого счета.

2.9. На дату закрытия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, финансовый орган должен про извести с клиентом сверку движения и остатков средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия лицевого счета включительно. Результаты оформляются актом сверки операций по лицевому счету по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, по форме согласно приложению 4 к Инструкции, который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями финансово го органа и клиента.

2.10. В день подписания акта сверки клиент, при наличии остатка на его лицевом счете по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, вместе с заявлением на закрытие лицевого счета представляет в финансовый орган расчетный документ на перечисление остатка средств по назначению.

2.11. Денежные средства, поступившие на счет финансового органа после закрытия лицевого счета клиента, по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, возвращаются отправителю.

2.12. Финансовый орган в пятидневный срок после закрытия лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, сообщает об этом налоговым органам по месту регистрации клиента, если представление такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

Сообщение о закрытии лицевого счета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, заявление и пакет документов, предоставляемый клиентом для закрытия лицевого счета, хранятся в деле клиента.

3. Учет операций на лицевых счетах по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

3.1. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на основании расчетных документов плательщиков, подлежат отражению финансовым органом на лицевых счетах по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение соответствующего клиента, в разрезе поступивших сумм, без расшифровок по плательщикам и кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

3.2. Оформление расчетных документов для проведения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, и порядок безналичных и наличных расчетов регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации.

3.3. Оформление расчетных документов на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение, в доход областного бюджета осуществляется с учетом требований, предъявляемых к оформлению платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.