Клиентам лицевые счета открываются в департаменте финансов по мере перевода на казначейское исполнение в сроки, установленные департаментом финансов.
Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим право на получение средств областного бюджета, не допускается.
При открытии лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств или лицевого счета получателя средств департамент финансов заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств (приложение 1), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение 2), и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя (распорядителя) средств (приложение 3), в котором определены права и обязанности сторон. При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами заключается дополнительное соглашение (приложение 4).
Открытие лицевых счетов осуществляется департаментом финансов по разрешительной резолюции директора департамента на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки начальником управления казначейского исполнения бюджета документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в департаменте финансов.
Департамент финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы), региональным органам Пенсионного фонда Российской Федерации, органам Фонда социального страхования Российской Федерации, филиалам территориального Фонда обязательного медицинского страхования (далее - органы государственных внебюджетных фондов) по месту регистрации получателя средств.
При открытии лицевых счетов распорядителей средств сообщение об их открытии в налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 5) и направляет соответствующему клиенту.
Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов. В Книгу заносятся следующие реквизиты:
- дата открытия лицевого счета;
- номер и дата заключения договора на обслуживание;
- наименование клиента: распорядителя средств, получателя средств, территориального подразделения, а также департамента финансов;
- номер лицевого счета;
- номер и дата письма департамента финансов налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов об открытии лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета;
- примечания;
- номер территориального подразделения.
В Книге регистрации лицевых счетов для каждого вида лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие видам лицевых счетов, указанным в пункте 3.2 Положения. Для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяется подписями директора департамента и начальника управления казначейского исполнения бюджета и скрепляется оттиском печати департамента финансов. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника управления казначейского исполнения бюджета в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляются с санкции начальника управления казначейского исполнения бюджета.
4.1. Открытие лицевых счетов распорядителей средств
4.1.1. Основанием для открытия лицевого счета распорядителя средств является правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым данному распорядителю средств предоставлено право распределения утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования до нижестоящих распорядителей средств и получателей средств, находящихся в его непосредственном ведении.
Операции по платежам за счет средств областного бюджета осуществляются департаментом финансов после представления распорядителем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета распорядителя средств и заключения между департаментом финансов и распорядителем средств договора на обслуживание лицевого счета.
Распорядитель средств для оформления дела по лицевому счету распорядителя средств помимо документов, перечисленных в пункте 4.2.2 настоящего Положения, представляет в департамент финансов заверенный подписями руководителя, главного бухгалтера и скрепленный печатью распорядителя перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием ИНН, наименования получателя, юридического адреса, перечня всех бюджетных счетов (N счета, БИК, N корреспондентского счета обслуживающего банка).
4.2. Открытие лицевых счетов получателей средств
4.2.1. Операции за счет средств областного бюджета осуществляются департаментом финансов после представления получателем средств соответствующих документов для оформления лицевого счета получателя средств и заключения между департаментом финансов, получателем средств и распорядителем средств, в ведении которого находится получатель средств, договора на обслуживание лицевого счета получателя средств.
4.2.2. Для оформления открытия лицевого счета получатель средств представляет в департамент финансов следующие документы:
- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 6);
- копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально, в двух экземплярах (приложение 7);
- карточку регистрации электронно-цифровой подписи, если получатель будет участвовать в процессе обмена электронными документами (приложение 8);