ТИПОВАЯ ФОРМА ПРОГРАММЫ РЕВИЗИИ (ПРОВЕРКИ)
1. Соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам.
Цели и задачи, предусмотренные учредительными документами. Наличие лицензий.
2. Наличие утвержденных бюджетных смет. Обоснованность расчетов к бюджетным сметам. Наличие, причины и обоснованность изменений в бюджетных сметах. Своевременность доведения уведомлений о бюджетных ассигнованиях до учреждения главным распорядителем бюджетных средств. Анализ фактических объемов финансирования. Анализ исполнения бюджетной сметы по кассовым и фактическим расходам в целом по объекту проверки и по отдельным кодам операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации.
3. Документальная проверка целевого использования бюджетных средств.
Целевое использование бюджетных средств по статьям расходов в соответствии с финансированием (по банковским, кассовым документам). Законность совершения банковских и кассовых операций. Полнота оприходования денежных средств по кассе, наличие и достоверность оправдательных документов, являющихся основанием для списания средств по кассе и банковским счетам. Соответствие расходов бюджетных средств условиям их выделения. Причины неиспользования бюджетных средств по отдельным статьям.
4. Формирование дополнительных доходов и их использование. Состояние планирования доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности. Анализ выполнения плана по доходам. Целевое использование средств поступивших из дополнительных источников.
5. Организация и ведение бухгалтерского учета.
Кадровый состав бухгалтерской службы. Бухгалтерский учет учреждения, документооборот. Наличие средств автоматизации.
Состояние внутреннего контроля за расходованием бюджетных средств и использованием государственного имущества: наличие и соблюдение лимитов на расход ГСМ, пользование услугами связи и т.п.; контроль за фактическим пробегом автомашин, расходом ТМЦ, объемами услуг сторонних организаций, отчетностью материально-ответственных лиц, работников бухгалтерии.
Соответствие штатной численности работников установленным нормативам. Выборочная проверка начисления заработной платы. Правильность начисления и выплаты заработной платы внештатным работникам. Наличие положения о премировании. Правильность использования средств на премирование и материальную помощь.
Соблюдение порядка назначения и выплаты стипендий. Правильность формирования и расходования стипендиального фонда учебного заведения.
Соблюдение установленного порядка ведения кассовых операций. Полнота оприходования по кассе наличных денег, законность и обоснованность произведенных расходов. Соблюдение лимита хранения денежных средств в кассе.
Состояние учета товарно-материальных ценностей. Наличие договоров с материально-ответственными лицами. Полнота оприходования, правомерность списания ТМЦ, соблюдение норм расхода материальных ресурсов. Состояние сохранности продуктов питания, полнота оприходования и обоснованность списания.
Наличие и законность фактов отчуждения имущества.
Периодичность проведения инвентаризации. Проведение инвентаризации имущества учреждения. Обоснованность списания недостач и потерь от порчи материальных ценностей. Соблюдение установленного порядка проведения инвентаризаций, принятие мер по их результатам.
Наличие и правомерность арендных отношений. Полнота и своевременность получения доходов от аренды. Состояние учета потребления коммунальных и прочих услуг.
Правомерность расчетов с подотчетными, физическими и юридическими лицами. Своевременность предоставления подотчетными лицами авансовых отчетов с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Правильность и обоснованность расходования средств на командировки.
Законность и правильность расходования средств на ремонт. Наличие технических смет и сметно-финансовых расчетов на произведенный ремонт, правильность применения действующих расценок.
Анализ кредиторской и дебиторской задолженности, причины и обоснованность ее возникновения.
Состояние внутреннего контроля за финансовой деятельностью со стороны учреждения и со стороны главного распорядителя бюджетных средств.
Проверка полноты устранения нарушений, выявленных предыдущими проверками.
Руководитель ревизионной группы Подпись И.О.Фамилия