2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности.
2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) рассчитывается по следующей формуле:
Деньги + Облигации
1250
К1 = ---------------------,
КратОбязательства
1500 - 1530 - 1540
где:
Деньги - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 1250 баланса предприятия);
Облигации - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 1500) и доходов будущих периодов (строка N 1530) и резервов по предстоящим расходам (строка N 1540).
2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства.
Показатель определяется по следующей формуле:
ДебЗадолж + КратВлож + Деньги
1240 1250
К2 = --------------------------------,
КратОбязательства
1500 - 1530 - 1540
где:
ДебЗадолж - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке);
КратВлож - краткосрочные финансовые вложения (строка N 1240 баланса предприятия);
Деньги - денежные средства (строка N 1250 баланса предприятия);
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.
2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) вычисляется по следующей формуле:
ОбАктивы - Неликвидные Активы
1200
К3 = --------------------------------,
КратОбязательства
1500 - 1530 - 1540
где:
ОбАктивы - оборотные активы предприятия (строка N 1200 баланса предприятия);
Неликвидные Активы - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (значение берется с пояснительной записки к бухгалтерскому балансу по одноименной строке);
КратОбязательства - краткосрочные финансовые обязательства.