ПРАВИТЕЛЬСТВО УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 октября 2006 г. N 286
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОТКРЫТИИ И ВЕДЕНИИ ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТОВ, ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО
ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА УЛЬЯНОВСКОЙ
ОБЛАСТИ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
Постановления Правительства Ульяновской области от 24.03.2008 N 128-п
____________________________________________________________________
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 N 142н Правительство Ульяновской области постановляет:
1. Утвердить Положение об открытии и ведении лицевых счетов, порядке финансирования и учета операций по исполнению расходов областного бюджета Ульяновской области Департаментом финансов Ульяновской области (прилагается).
2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на Министра финансов Ульяновской области Пантелеева А.Ю.
Губернатор - Председатель
Правительства
Ульяновской области
С.И.МОРОЗОВ
Утверждено
постановлением
Правительства
Ульяновской области
от 10 октября 2006 г. N 286
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОТКРЫТИИ И ВЕДЕНИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ, ПОРЯДКЕ
ФИНАНСИРОВАНИЯ И УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ
ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ ДЕПАРТАМЕНТОМ
ФИНАНСОВ УЛЬЯНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о Департаменте финансов Ульяновской области и устанавливает порядок открытия и ведения Департаментом финансов Ульяновской области лицевых счетов, а также порядок финансирования и учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета Ульяновской области (далее - областной бюджет), предусмотренных законом Ульяновской области об областном бюджете на очередной финансовый год.
1.2. В настоящем Положении применяются следующие термины и понятия:
Департамент финансов Ульяновской области (далее - Департамент финансов) - орган, исполняющий областной бюджет, на который возлагаются организация исполнения и исполнение областного бюджета, управление счетами областного бюджета и бюджетными средствами. Указанный орган является кассиром всех главных распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений;
главный распорядитель средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств) - орган государственной власти Ульяновской области или организация, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств;
получатель средств областного бюджета (далее - получатель средств) - бюджетное учреждение или иная организация, находящаяся в ведении главного распорядителя средств областного бюджета;
прямой получатель средств областного бюджета (далее - прямой получатель средств) - бюджетное учреждение или иная организация, имеющие право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью областного бюджета на очередной финансовый год;
иной получатель средств областного бюджета (далее - иной получатель средств) - получатель средств, осуществляющий операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации;
бюджетное учреждение - организация, учредителем которой является орган государственной власти Ульяновской области, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из областного бюджета на основе сметы доходов и расходов;
клиент - главный распорядитель средств, получатель средств, прямой получатель средств и иной получатель средств, которому в Департаменте финансов в установленном порядке открыт соответствующий лицевой счет;
лицевой счет - регистр аналитического учета Департамента финансов, предназначенный для отражения утвержденных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета главными распорядителями, получателями, прямыми получателями, иными получателями средств и Департаментом финансов;
лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для главного распорядителя, получателя, прямого получателя и иного получателя средств Департаментом финансов на период, не превышающий три месяца;
уведомление - документ Департамента финансов, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до клиента;
принятие денежных обязательств за счет средств областного бюджета - составление платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов;
кассовый расход - операция по списанию средств со счета Департамента финансов в оплату принятых в установленном порядке клиентом и подтвержденных Департаментом финансов денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета;
заявка - заявка на оплату расходов от клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения. Является основанием для проведения расчетов по лицевому счету, на основании заявки формируется платежное поручение для списания средств с единого счета Департамента финансов.
1.3. Учет движения средств областного бюджета осуществляется на лицевых счетах клиентов, открытых в Департаменте финансов. Открытие иных счетов в ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области и других кредитных организациях допускается в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.
1.4. Департамент финансов осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению клиента с единого лицевого счета областного бюджета, открытого в Управлении Федерального казначейства по Ульяновской области (далее - УФК по Ульяновской области) на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации":
на расчетные счета поставщиков продукции и исполнителей работ (услуг);
на расчетные счета заказчиков, заказчиков-застройщиков, если данные организации не являются получателями средств областного бюджета;
на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", открытый в УФК по Ульяновской области для уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, если иное не установлено федеральным законодательством;
на расчетные счета кредитных организаций либо учреждений почтовой связи для выплаты физическим лицам пособий, компенсаций, субсидий из областного бюджета;
на расчетные счета кредитных организаций для погашения кредитов, уплаты процентов, комиссий и оплаты услуг по обслуживанию кредитов;
на расчетные счета предприятий и организаций, получающих субвенции, субсидии, компенсации, бюджетные кредиты из областного бюджета в установленном порядке;
на расчетные счета кредитных организаций для последующего распределения на специальные карточные счета сотрудников, открытые в данных кредитных организациях для перечисления заработной платы, компенсационных выплат, пособий, стипендий и иных расходов в установленном порядке;
на единые лицевые счета бюджетов городских округов, муниципальных районов и поселений, открытые в органах Федерального казначейства либо финансовых органах муниципальных образований, в случае перечисления межбюджетных трансфертов из областного бюджета;
на расчетные счета, открытые бюджетным учреждениям в ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области и иных кредитных организациях, на лицевые счета бюджетных учреждений, открытые в органах Федерального казначейства по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
на лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства Управлению внутренних дел Ульяновской области, Службе по обеспечению выполнения задач гражданской обороны, предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и пожарной безопасности Ульяновской области и их подведомственным учреждениям для финансирования расходов данных учреждений за счет средств областного бюджета.
1.5. Учет движения средств, перечисляемых в виде межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, осуществляется в порядке, устанавливаемом нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти и органов государственной власти Ульяновской области.
1.6. Учет и расходование средств, получаемых бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляется в соответствии с законом Ульяновской области об областном бюджете на очередной финансовый год.
2. Порядок открытия и ведения лицевых счетов
2.1. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в Департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет главного распорядителя средств (код лицевого счета 01) - лицевой счет, предназначенный для отражения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя средств и его подведомственных учреждений;
лицевой счет получателя средств (код лицевого счета 03) - лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств и кассовых расходов клиента в процессе исполнения областного бюджета;
лицевой счет иного получателя средств (код лицевого счета 09) - лицевой счет, предназначенный для учета средств областного бюджета, выделенных иным получателям.
Открытие лицевого счета получателя средств организациям, не имеющим права на получение средств областного бюджета, не допускается.
2.2. Для открытия лицевого счета получателя средств в Департамент финансов представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Положению);
б) копия учредительного документа (пронумерованная, прошнурованная), заверенная учредителем или нотариально;
в) карточка образцов подписей и оттиска печати, оформляемая в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения (приложение N 2 к настоящему Положению);
г) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;
д) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;
е) доверенность на получение выписок по лицевому счету (приложение N 3 к настоящему Положению).
2.3. Для открытия лицевого счета главного распорядителя средств в Департамент финансов, помимо документов, перечисленных в пункте 2.2 настоящего Положения, представляется заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств и скрепленный его печатью реестр получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 4 к настоящему Положению).
2.4. При открытии органу государственной власти лицевого счета главного распорядителя или лицевого счета получателя средств документ, указанный в подпункте "б" пункта 2.2 настоящего Положения, в Департамент финансов не представляется.
2.5. Порядок оформления карточки образцов подписей и оттиска печати.
2.5.1. Карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска печати представляется в Департамент финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера или его заместителя Департамента финансов после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента в случае необходимости (для представления специалистам по кассовому обслуживанию, главному распорядителю средств и других случаях).
При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером Департамента финансов или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами карточки. На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.
2.5.2. Карточка образцов подписей и оттиска печати клиента заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации либо заместителем Председателя Правительства Ульяновской области, курирующими министрами области, заверенные печатью или нотариально.
2.5.3. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру клиента и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.5.4. В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
2.5.5. На каждом экземпляре карточки уполномоченное лицо Департамента финансов указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью главного бухгалтера или его заместителя. Один экземпляр карточки хранится в юридическом деле клиента, другой - в отделе платежей Департамента финансов.
2.5.6.В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи директора Департамента финансов или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
2.5.7. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента к основной (действующей) карточке представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная в порядке, указанном в подпункте 2.5.2 настоящего Положения.
При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
2.5.8. Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.
2.6. При открытии лицевого счета главного распорядителя средств или лицевого счета получателя средств Департамент финансов заключает с клиентом договор на обслуживание лицевого счета главного распорядителя средств (приложение N 5 к настоящему Положению) и (или) договор на обслуживание лицевого счета получателя средств (приложение N 6 к настоящему Положению), в котором определены права и обязанности сторон. При участии вышеперечисленных участников бюджетного процесса в обмене электронными документами заключается соглашение (приложение N 7 к настоящему Положению).
2.7. Открытие лицевых счетов осуществляется Департаментом финансов по разрешительной надписи руководителя (или иного уполномоченного лица) на заявлении клиента об открытии лицевого счета после проверки документов, представленных для оформления открытия соответствующего лицевого счета, отделом платежей и юридической службой Департамента финансов. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в Департаменте финансов.
2.7.1. При открытии лицевых счетов Департамент финансов присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность получателя средств к главному распорядителю.
Структура номера лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
Номера | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель, прямой и иной получатель средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
с 6 по 10 разряд - код главного распорядителя, получателя, прямого и иного получателя средств в реестре получателей средств областного бюджета;
11 разряд - резервный разряд.
2.7.2. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Департаментом финансов. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.
2.7.3. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Положением, ранее присвоенные учетные номера присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в Департаменте финансов, не подлежат.
2.8. Департамент финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение N 8 к настоящему Положению) и направляет соответствующему клиенту.
