1.1. Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области (далее - Методика), разработана в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами при исполнении областного бюджета Ульяновской области, для осуществления Министерством финансов Ульяновской области своевременных мероприятий, направленных на прогнозирование временных кассовых разрывов и формирование финансового резерва с целью покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области.
В настоящей Методике временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете областного бюджета Ульяновской области денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета Ульяновской области.
1.2. Основными факторами возникновения кассовых разрывов являются:
недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;
выплата отпускных работникам общеобразовательных учреждений в летнее время;
оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ;
крупные разовые выплаты из областного бюджета Ульяновской области, связанные с погашением и (или) обслуживанием государственного долга;
обстоятельства, требующие срочных разовых расходов (например, природные бедствия или катастрофы);
оплата топливно-энергетических ресурсов в осенне-зимний период;
иные случаи.
1.3. Настоящая Методика используется для прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Ульяновской области, и основывается на прогнозе поступления и расходования средств областного бюджета Ульяновской области на прогнозируемый период и оценке исполнения областного бюджета Ульяновской области за истекший период финансового года.
1.4. Исходными данными для проведения расчета являются:
финансовая отчетность об исполнении областного бюджета Ульяновской области;
данные по долговым обязательствам, составляющим государственный долг Ульяновской области;
прогнозные данные по поступлению доходов;
утвержденная сводная бюджетная роспись расходов областного бюджета Ульяновской области с учетом внесенных изменений.
1.5. В целях постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
текущее планирование;
оперативное планирование.
1.5.1. Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения сводной бюджетной росписи областного бюджета Ульяновской области в рамках принятого закона Ульяновской области об областном бюджете Ульяновской области на текущий финансовый год. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится ежеквартально, за 10 дней до наступления следующего квартала, с учетом итогов исполнения областного бюджета Ульяновской области за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета Ульяновской области.
1.5.2. Оперативное планирование временных кассовых разрывов осуществляется ежемесячно с учетом итогов исполнения областного бюджета Ульяновской области за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета Ульяновской области. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению покрытия временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
1.6. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов покрытия временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений Правительства Ульяновской области для обеспечения исполнения областного бюджета Ульяновской области по расходам.