МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ПРИКАЗ

от 17 ноября 2010 года N 21-53-80

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

(в редакции Приказов МФ Республики Татарстан от 15.06.2011 N 21-53-44, от 17.02.2012 N 21-53-5, от 25.12.2014 N 21-53-64, от 24.03.2015 N 21-53-18)
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа Министерства финансов Республики Татарстан
от 21 февраля 2022 года N 21-41-48
____________________________________________________________________

Зарегистрировано в Минюсте РТ 7 декабря 2010 года N 1043

В целях организации казначейского учета операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Татарстан через систему лицевых счетов ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений Республики Татарстан.

2. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

3. Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий Приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя министра - директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Файзрахманова М.Д.

Министр
Р.Р.ГАЙЗАТУЛЛИН

     


Утвержден
Приказом
Министерства финансов
Республики Татарстан
от 17 ноября 2010 года N 21-53-80

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 (в ред. Приказов МФ Республики Татарстан от 15.06.2011 N 21-53-44, от 17.02.2012 N 21-53-5, от 25.12.2014 N 21-53-64, от 24.03.2015 N 21-53-18)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с частью 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", с частью 3.3 статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и устанавливает Порядок открытия и ведения органами казначейства Министерства финансов Республики Татарстан лицевых счетов для учета операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Татарстан.

1.2. В Порядке применяются следующие термины и понятия.

Органы казначейства - Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - Департамент казначейства) либо его территориальные отделения, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан функции по контролю за ведением операций со средствами бюджетных и автономных учреждений Республики Татарстан.

Лицевой счет - регистр аналитического учета органа казначейства, предназначенный для отражения в учете сумм поступлений, сумм кассовых выбытий, восстановления сумм кассовых выбытий по средствам бюджетных и автономных учреждений Республики Татарстан.

Клиент - бюджетное (автономное) учреждение, которому в установленном порядке открыт в органе казначейства соответствующий лицевой счет.

Учетный номер лицевого счета - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом казначейства при открытии лицевого счета.

Учредитель - орган государственной власти Республики Татарстан, осуществляющий функции и полномочия учредителя в отношении бюджетного, автономного учреждения.

Удостоверяющий центр - юридическое лицо, выполняющее функции, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2002 года N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".

2. Лицевые счета

2.1. Департамент казначейства для учета средств бюджетных и автономных учреждений в разрезе видов деятельности открывает лицевые счета на балансовом счете 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет 40601). Для бюджетных учреждений счета 40601 открываются в Национальном банке Республики Татарстан, для автономных учреждений - в кредитных организациях.

(п. 2.1 в ред. Приказа МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

2.2. В Департаменте казначейства и его территориальных отделениях открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

2.2.1. Для бюджетных учреждений:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий на цели, связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания, на оказание государственных услуг, выполнение работ (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по госзаданию);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, полученными сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказания услуг) относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах (далее - лицевой счет бюджетного учреждения по внебюджетным источникам);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по заработной плате и начислениям (далее - лицевой счет по зарплате);

(абзац введен Приказом МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет со средствами ОМС);

(абзац введен Приказом МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

лицевой счет, предназначенный для учета средств во временном распоряжении (далее - лицевой счет по средствам во временном распоряжении).

(абзац введен Приказом МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

2.2.2. Для автономных учреждений:

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий на цели, связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания, на оказание государственных услуг, выполнение работ (далее - лицевой счет автономного учреждения по госзаданию);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, полученными сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказания услуг) относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах (далее - лицевой счет автономного учреждения по внебюджетным источникам);

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

лицевой счет, предназначенный для исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по заработной плате и начислениям (далее - лицевой счет по зарплате);

(абзац введен Приказом МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами обязательного медицинского страхования (далее - лицевой счет со средствами ОМС);

(абзац введен Приказом МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

лицевой счет, предназначенный для учета средств во временном распоряжении (далее - лицевой счет по средствам во временном распоряжении);

(абзац введен Приказом МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

лицевой счет, предназначенный для учета средств во временном распоряжении (пенсий больных) (далее - лицевой счет пенсионный).

(абзац введен Приказом МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

2.3. Учет операций на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

3. Нумерация лицевых счетов

3.1. Орган казначейства при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им уникальный учетный номер. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

3.2. Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе казначейства, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из двадцати разрядов:

где:

1 разряд - признак вида лицевого счета ("Л" - лицевой);

2 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный; "А" - автономный; "Ф" - средства внебюджетных фондов; "П" - пенсионный; "Р" - по средствам во временном распоряжении);

(в ред. Приказа МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

3 разряд - признак типа лицевого счета ("Г" - госзадание; "В" - внебюджетный; "О" - отдельный; "З" - зарплатный);

(в ред. Приказа МФ Республики Татарстан от 24.03.2015 N 21-53-18)

4 и 5 разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий порядковый номер органа казначейства;

с 6 по 8 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета Республики Татарстан, присвоенный органу государственной власти Республики Татарстан - учредителю (далее - Учредитель);

с 9 по 11 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета клиента, присвоенный ему при регистрации лицевого счета по учредителю;

с 13 по 20 разряды - краткое название (аббревиатура) клиента, владельца счета.

3.3. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Департаментом казначейства. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

3.4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящим Порядком, ранее присвоенные номера лицевых счетов не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе казначейства.

4. Открытие лицевых счетов

4.1. Клиентам, включенным отделом исполнения бюджета в Сводный реестр бюджетных учреждений Республики Татарстан, Сводный реестр автономных учреждений Республики Татарстан (далее - Реестр бюджетных (автономных) учреждений), лицевые счета открываются Департаментом казначейства по разрешительной надписи директора Департамента казначейства и начальника сводного отдела платежных операций (в территориальных органах - руководителя и начальника соответствующего отдела) на заявлении клиента об открытии лицевого счета.

4.2. Для открытия лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений клиентом представляются в Департамент казначейства следующие документы по установленной форме:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (Приложение N 1 к настоящему Порядку);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (заместителя) вышестоящей организации или нотариально (Приложение N 2 к настоящему Порядку);

г) соглашение об электронном документообороте (Приложение N 3 к настоящему Порядку), карточки регистрации сертификата открытого ключа электронной цифровой подписи уполномоченных лиц, полученные в Удостоверяющем центре (Приложение N 4 к настоящему Порядку), если клиент будет участвовать в процессе обмена электронными документами;

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо учредителем;

ж) копия справки Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Татарстан о присвоении кодов;

з) выписка из Единого государственного реестра юридических лиц. Орган казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (Приложение N 5 к настоящему Порядку) и представляет соответствующему клиенту в установленном порядке;

к) решение учредителя о создании учреждения;

(пп. "к" введен Приказом МФ Республики Татарстан от 17.02.2012 N 21-53-5)

л) положения о филиалах, представительствах учреждения (при их наличии);

(пп. "л" введен Приказом МФ Республики Татарстан от 17.02.2012 N 21-53-5)

м) решение о назначении руководителя;