МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ПРИКАЗ

 от 7 сентября 2007 года N 21-53-83

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ (АДМИНИСТРАТОРОВ) ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН, ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 (в ред. Приказов МФ РТ от 29.12.2008 N 21-53-85, от 15.06.2011 N 21-53-45, от 17.02.2012 N 21-53-6, от 04.07.2013 N 21-53-34, от 25.12.2014 N 21-53-64)

____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа Министерства финансов Республики Татарстан
от 21 февраля 2022 года N 21-41-48
____________________________________________________________________

Зарегистрировано в Минюсте РТ 5 декабря 2007 года N 317

В целях организации казначейского исполнения бюджета Республики Татарстан через систему лицевых счетов, открытых в автоматизированной системе управления бюджетным процессом Республики Татарстан "АЦК - Финансы" (Special),

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан для учета операций по исполнению бюджета Республики Татарстан.

(п. 1 в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

2. Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий Приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан.

3. Признать утратившим силу Временное положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан, утвержденное Приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 26 ноября 2004 года N 21-51-228, Временный порядок финансирования расходов бюджета Республики Татарстан при казначейской системе исполнения бюджета с лицевыми счетами, утвержденный Приказом Министерства финансов Республики Татарстан от 29 декабря 2004 года N 21-51-240.

4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя министра - директора Департамента казначейства Министерства финансов Республики Татарстан Файзрахманова М.Д.

Министр
Р.Р.ГАЙЗАТУЛЛИН

Утверждена
Приказом
Министерства финансов
Республики Татарстан
от 7 сентября 2007 года N 21-53-83

ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ АДМИНИСТРАТОРОВ (АДМИНИСТРАТОРОВ) ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН, ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

 (в ред. Приказов МФ РТ от 29.12.2008 N 21-53-85, от 15.06.2011 N 21-53-45, от 17.02.2012 N 21-53-6, от 04.07.2013 N 21-53-34, от 25.12.2014 N 21-53-64)

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Республики Татарстан и устанавливает порядок открытия и ведения органами казначейства Министерства финансов Республики Татарстан лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения бюджета Республики Татарстан.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

1.2. В Инструкции применяются следующие термины и понятия.

Органы казначейства - Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан (далее - Департамент казначейства) либо его территориальные отделения, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан функции по обеспечению исполнения бюджета Республики Татарстан, контролю за ведением операций со средствами бюджета Республики Татарстан главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан, главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета Республики Татарстан.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

Обособленное подразделение - филиал, представительство юридического лица, созданное в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Иной получатель средств - получатель средств бюджета Республики Татарстан, осуществляющий на основании разрешения министра финансов Республики Татарстан операции со средствами бюджета Республики Татарстан на счете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации.

Лицевой счет - регистр аналитического учета органа казначейства, предназначенный для отражения в учете бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и сумм кассовых выбытий, осуществляемых в процессе исполнения бюджета Республики Татарстан главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан, главными распорядителями, распорядителями и получателями средств бюджета Республики Татарстан, обособленными подразделениями и органами казначейства.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

Клиент - главный администратор (администратор) источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан, главный распорядитель, распорядитель, получатель средств бюджета Республики Татарстан, которому в установленном порядке открыт в органе казначейства соответствующий лицевой счет.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

Учетный номер лицевого счета - порядковый номер, присваиваемый клиенту органом казначейства при открытии лицевого счета.

Объем финансирования расходов - объем прав получателя бюджетных средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан, в пределах которых орган казначейства осуществляет расходы по поручению получателя средств.

Уведомление о лимитах бюджетных обязательств - документ Министерства финансов Республики Татарстан, главного распорядителя, распорядителя средств бюджета Республики Татарстан, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до нижестоящих получателей средств.

Принятие денежных обязательств за счет средств бюджета Республики Татарстан - заключение получателем средств договоров (соглашений), контрактов, иных документов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг.

Удостоверяющий центр - юридическое лицо, выполняющее функции, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2002 года N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи".

2. Лицевые счета

2.1. Для учета операций по исполнению бюджета Республики Татарстан в Департаменте казначейства и его территориальных отделениях открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

лицевой счет, предназначенный для учета операций главных распорядителей, распорядителей средств бюджета Республики Татарстан по распределению и доведению объемов финансирования получателей средств бюджета Республики Татарстан, находящихся в их ведении (далее - лицевой счет распорядителя);

лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, сумм кассовых выбытий, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - лицевой счет получателя);

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также сумм кассовых выбытий, произведенных иными получателями средств в процессе исполнения бюджета Республики Татарстан (далее - лицевой счет иного получателя);

лицевой счет, предназначенный для учета операций главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета Республики Татарстан (далее - лицевой счет главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета).

(абзац введен Приказом МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

2.2. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 2.1 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения бюджета Республики Татарстан и исполнения смет доходов и распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-платежных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

2.3. Учет операций по исполнению расходов бюджета Республики Татарстан на лицевых счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан, обособленных подразделений и органов казначейства осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и дополнительной бюджетной классификации.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

Учет операций по исполнению бюджета Республики Татарстан на лицевых счетах главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

(абзац введен Приказом МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

2.4. Органы казначейства обязаны своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению бюджета Республики Татарстан, консультировать по вопросам оформления и представления в орган казначейства документов для проведения операций, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; своевременно доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения бюджета Республики Татарстан.

(в ред. Приказов МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34, от 25.12.2014 N 21-53-64)

3. Нумерация лицевых счетов

3.1. Орган казначейства при открытии лицевых счетов клиентов присваивает им уникальный учетный номер. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному клиенту и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

3.2. Нумерация лицевых счетов, открываемых в органе казначейства, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Структура номера лицевого счета состоит из двадцати разрядов:

где:

1 разряд - признак вида лицевого счета ("Р" - распорядительный; "Л" - лицевой);

2 разряд - признак типа лицевого счета ("Б" - бюджетный; "Д" - дефицит бюджета", "И" - иной получатель);

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

3 и 4 разряды - обязательный набор символов, идентифицирующий порядковый номер органа казначейства;

с 5 по 7 разряды - код ведомственной классификации расходов бюджета Республики Татарстан, присвоенный главному распорядителю средств бюджета Республики Татарстан (далее - главный распорядитель средств) и его подведомственным получателям средств бюджета Республики Татарстан (далее - получатель средств);

с 8 по 11 разряды - учетный (порядковый) номер лицевого счета получателя средств, присвоенный ему при регистрации лицевого счета;

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

с 13 по 20 разряды - краткое название (аббревиатура) организации владельца счета.

3.3. Порядок присвоения учетных номеров лицевым счетам устанавливается Департаментом казначейства. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

3.4. В случае переоформления или закрытия лицевых счетов по основаниям, предусмотренным настоящей Инструкцией, ранее присвоенные номера лицевых счетов не подлежат присвоению другим клиентам, вновь зарегистрированным в органе казначейства.

4. Порядок открытия лицевых счетов

4.1. Клиентам, включенным в Перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета, утвержденный Законом о бюджете на очередной финансовый год (далее - Перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета), Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Татарстан (далее - Реестр получателей средств бюджета Республики Татарстан), лицевые счета открываются совместно Департаментом казначейства и органом казначейства, находящимся по месту нахождения клиента, по разрешительной надписи директора Департамента и начальника сводного отдела платежных операций (в территориальных органах - руководителя и начальника соответствующего отдела) органа казначейства на заявлении клиента об открытии лицевого счета.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

4.2. До представления на визирование заявления клиента об открытии лицевого счета сводный отдел платежных операций совместно с отделом исполнения бюджета в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в орган казначейства осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции.

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

На основании заявления, завизированного в соответствии с пунктом 4.2 настоящей Инструкции, сводный отдел платежных операций осуществляет открытие лицевого счета и заведение информации в автоматизированную систему управления бюджетным процессом Республики Татарстан "АЦК - Финансы" (Special) (далее - АСУ БП РТ) либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.

Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единым по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в сводном отделе платежных операций Департамента казначейства (в соответствующем отделе территориального отделения по месту нахождения клиента).

4.3. Орган казначейства в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя средств. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в юридическом деле клиента.

При открытии лицевого счета главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета, распорядителя сообщение о его открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".

(в ред. Приказа МФ РТ от 04.07.2013 N 21-53-34)

4.4. Лицевые счета регистрируются в Книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в электронном виде. В Книгу заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;