Приказ Министерства финансов Республики Татарстан
от 28 февраля 2002 г. N 21-9-32
"Об утверждении Порядка финансирования расходов
Республиканского бюджета Республики Татарстан
при казначейской системе исполнения бюджета"

1. Утвердить Порядок финансирования расходов Республиканского бюджета Республики Татарстан при казначейской системе исполнения бюджета.

2. Структурным подразделениям Министерства финансов Республики Татарстан обеспечить финансирование расходов Республиканского бюджета Республики Татарстан в соответствии с Порядком, утвержденным согласно п.1 настоящего Приказа.

3. Признать утратившими силу Приказ Министерства финансов Республики Татарстан от 8 декабря 1999 г. N 194, Приказ Министерства финансов Республики Татарстан от 8 декабря 1999 г. N 195.

4. Департаменту казначейства Министерства финансов Республики Татарстан зарегистрировать настоящий Приказ в Министерстве юстиции Республики Татарстан.

5. Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.

Порядок
финансирования расходов Республиканского бюджета Республики
Татарстан при казначейской системе исполнения бюджета
(утвержден приказом Минфина РТ от 28 февраля 2002 г. N 21-9-32)

В целях казначейского исполнения Республиканского бюджета Республики Татарстан, осуществления контроля за использованием бюджетных средств и создания единой централизованной системы осуществления кассового исполнения Республиканского бюджета Республики Татарстан устанавливается Порядок финансирования расходов Республиканского бюджета Республики Татарстан.

1. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке

В настоящем Порядке используются следующие понятия и термины:

Департамент казначейства Министерства финансов Республики Татарстан и его территориальные отделения (далее Департамент казначейства) - структурное подразделение Министерства финансов Республики Татарстан, осуществляющее казначейское исполнение Республиканского бюджета Республики Татарстан;

Главные распорядители средств Республиканского бюджета Республики Татарстан (далее ГРБС) - органы государственной власти Республики Татарстан, имеющие право распределять бюджетные средства по находящимся в их ведении распорядителям и получателям бюджетных средств;

Распорядители бюджетных средств Республиканского бюджета Республики Татарстан (далее РБС) - органы государственной власти Республики Татарстан, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств;

Получатели средств Республиканского бюджета Республики Татарстан (далее ПБС) - бюджетные учреждения или иные организации, имеющие право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год;

Обособленное подразделение ГРБС, РБС или ПБС (далее - обособленное подразделение) - филиал, представительство юридического лица, созданное в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации;

Казначейский счет - текущий бюджетный счет Министерства финансов Республики Татарстан по учету средств ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения ГРБС, РБС, ПБС, открытый в уполномоченной кредитной организации;

Кассовый план - лимиты бюджетных обязательств на месяц, определяемые на основе поквартального распределения средств Республиканского бюджета Республики Татарстан с учетом прогнозов поступления доходов в Республиканский бюджет Республики Татарстан.

2. Порядок открытия, переоформления и закрытия
казначейских счетов

2.1. Казначейский счет предназначен для отражения объема средств Республиканского бюджета Республики Татарстан, которыми располагают ГРБС, РБС, ПБС, обособленное подразделение в процессе реализации процедур санкционирования и финансирования расходов Республиканского бюджета Республики Татарстан.

Учет операций по исполнению расходов Республиканского бюджета Республики Татарстан на казначейских счетах и расходование средств ГРБС, РБС, ПБС, обособленных подразделений с казначейских счетов осуществляются в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

   2.2. Для осуществления бюджетного финансирования Департамент казначейства открывает казначейские счета следующей номенклатуры:

2.2.1. "Казначейский накопительный счет по учету средств Республиканского бюджета Республики Татарстан";

2.2.2. "Казначейский счет по учету средств Республиканского  бюджета Республики Татарстан_____________________";

                     (наименование ГРБС)

2.2.3. "Казначейский счет по учету средств Республиканского  бюджета Республики Татарстан____________________";

                     (наименование РБС)

2.2.4. "Казначейский счет по учету средств Республиканского  бюджета Республики Татарстан____________________";

                     (наименование ПБС)

2.2.5. "Казначейский счет по учету средств Республиканского  бюджета Республики Татарстан___________________________________________________";

                        (наименование обособленного подразделении

                           и соответствующего ГРБС, РБС или ПБС)

2.2.6. "Казначейский счет по учету средств Республиканского  бюджета Республики Татарстан_________________________________________;

                      (наименование бюджета другого уровня)

2.2.7. Иные казначейские счета, предусмотренные действующим законодательством.

2.3. Казначейский счет открывается не позднее чем за пять дней до перевода ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения на финансирование расходов из средств Республиканского бюджета Республики Татарстан в соответствии с настоящим Порядком.

2.4. Для открытия казначейского счета ГРБС, РБС, ПБС, обособленное подразделение представляют в Департамент казначейства следующие документы:

а) заявление на открытие казначейского счета (Приложение N 1);

б) карточка с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах установленного образца (первый экземпляр заверяется вышестоящей организацией);

в) доверенность на представителя ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения на получение наличных денежных средств с казначейского счета (Приложение N 2);

г) доверенность на представителя ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения на получение вторых экземпляров банковских выписок по казначейскому счету с прилагаемыми платежными документами (Приложение N 3).

Открытие казначейского счета обособленному подразделению осуществляется на основании указанных в настоящем пункте документов с приложением письма - ходатайства соответствующего ГРБС, РБС или ПБС об открытии казначейского счета обособленному подразделению. Казначейский счет обособленного подразделения предназначен для учета средств, получаемых обособленным подразделением в наличной форме.

2.5. При смене лиц(а), ответ-ственного(ых) за получение наличных денежных средств и/или банковских выписок по казначейскому счету с прилагаемыми платежными документами, ГРБС, РБС, ПБС, обособленное подразделение обязаны в течение трех дней уведомить Департамент казначейства с предоставлением новой(ых) доверенности(ей).

2.6. После открытия счета Департамент казначейства в установленном порядке производит регистрацию открываемых счетов ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения.

2.7. По факту регистрации Департамент казначейства оформляет извещение об открытии казначейского счета (Приложение N 4) и передает его ГРБС, РБС, ПБС, обособленному подразделению.

2.8. Закрытие казначейского счета производится в случае ликвидации в установленном порядке ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения, а также, если бюджетом на очередной год не предусмотрено финансирование соответствующего ГРБС, РБС, ПБС.

2.9. Закрытие казначейского счета оформляется приказом директора Департамента казначейства. Извещение ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения о закрытии казначейского счета не производится.

2.10. Операции по казначейским счетам ведутся в валюте Российской Федерации - в рублях.

2.11. Перечисление средств на текущие расчетные счета ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения, открытые в кредитных организациях, прекращается с момента открытия ГРБС, РБС, ПБС, обособленному подразделению казначейских счетов.

3. Порядок финансирования расходов

3.1. Исполнение Республиканского бюджета Республики Татарстан осуществляется Департаментом казначейства на основе бюджетной росписи Республиканского бюджета Республики Татарстан посредством осуществления расходов с казначейских счетов.

3.2. Не позднее 5 января текущего года ГРБС представляют в Департамент казначейства заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера ГРБС (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его печатью, перечень РПС (ПБС, обособленных подразделений), находящихся в их ведении, с указанием наименования юридического лица. В течение 3-х рабочих дней с даты получения сведений от ГРБС Департамент казначейства направляет необходимую информацию в территориальные отделения.

3.3. Финансирование расходов Республиканского бюджета Республики Татарстан осуществляется Департаментом казначейства ежедневно с учетом поступивших доходов в соответствии с ежемесячно утверждаемым кассовым планом.

Финансирование расходов ГРБС, РБС и ПБС, не предполагающее получения наличных денежных средств, осуществляется в соответствии с настоящим разделом.

Финансирование расходов ГРБС, РБС, ПБС, обособленных подразделений, предполагающее получение наличных денежных средств (на заработную плату, хозяйственные и командировочные расходы), осуществляется в соответствии с разделом 4 настоящего Порядка.

3.4. Департамент казначейства осуществляет финансирование расходов ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения от имени и по поручению ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения в соответствии с утвержденными сметами и доведенными изменениями сметных назначений, на основании представляемых ГРБС, РБС, ПБС, обособленным подразделением заявок на оплату расходов.

3.5. ГРБС, РБС, ПБС, обособленные подразделения оформляют заявки на оплату расходов (Приложение N 5) в соответствии с утвержденными сметными назначениями и в пределах сумм, поступивших на соответствующий казначейский счет. Информация о поступлении средств и текущем остатке на казначейском счете определяется ГРБС, ПБС, обособленным подразделением на основании банковской выписки. Выписки банка о движении средств по казначейскому счету и подтверждающие к ним документы выдаются уполномоченными кредитными организациями представителю ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения на основании доверенности (п.п."г" п.2.4 настоящего Порядка).

3.6. ГРБС, РБС, ПБС составляют заявки на оплату pacxодов за товары, работы, услуги в с соответствии с подтверждающими документами (договоры, счета-фактуры, иные документы). Заявки на оплату расходов представляются в Департамент казначейства с 9.00 до 12.30.

Копии договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг представляются ГРБС, РБС, ПБС в случае, если сумма указанного договора превышает 100 минимальных размеров оплаты труда, действующих в Российской Федерации на момент предъявления в Департамент казначейства заявки на оплату соответствующих расходов.

3.7. Заявки на оплату расходов оформляются и представляются в Департамент казначейства с приложением заверенных копий подтверждающих документов. При этом расходы, связанные с капитальным строительством и ремонтом, указываются в отдельной заявке.

Заявки составляются на бумажном носителе, в двух экземплярах, в разрезе каждого платежа, с указанием кодов бюджетной классификации. Заявки подписываются руководителем и главным бухгалтером ГРБС, РБС, ПБС или их заместителями, указанными в карточке с образцами подписей. Наличие подписей и оттиска печати является обязательным.

3.8. Расходы по выплате заработной платы работникам ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения и получение наличных денег на хозяйственные и командировочные расходы, предусмотренные утвержденной сметой расходов ГРБС, РБС и ПБС, указываются в заявке на оплату расходов на общих основаниях.

Сумма средств на заработную плату, хозяйственные и командировочные расходы обособленного подразделения указываются в заявке ГРБС, РБС или ПБС и перечисляются Департаментом казначейства с соответствующего казначейского счета ГРБС, РБС, ПБС на казначейский счет обособленного подразделения.

3.9. В случае составления ГРБС, РБС или ПБС заявки на оплату расходов не по установленной в настоящем Порядке форме, с пропусками обязательных к заполнению граф, с ошибочной классификацией расходов, несоответствия сумм в заявке суммам в подтверждающих документах, исправлениями, другими нарушениями Департамент казначейства отказывает в приеме заявки на оплату расходов. При этом Департамент казначейства не несет ответственности за нарушение сроков платежей.

3.10. Департамент казначейства после проверки соответствия представленных расходов характеру деятельности ГРБС, РБС, ПБС, соблюдения установленных правил расчетов, правильности указания реквизитов, соответствия подписей и оттиска печати образцам, представленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, заверяет штампом оба экземпляра сводных заявок на оплату расходов и возвращает один из них ГРБС, РБС, ПБС. С этого момента заявка считается принятой. Внесение ГРБС, РБС, ПБС каких-либо изменений в принятую заявку не допускается.

3.11. В случае возникновения необходимости в корректировке заявки экземпляр принятой заявки, переданный ГРБС, РБС или ПБС, отзывается, а заявка составляется ГРБС, РБС или ПБС и представляется в Департамент казначейства повторно.

В установленных случаях заявки и подтверждающие документы подвергаются экономической экспертизе.

3.12. На основании принятых заявок на оплату расходов и подтверждающих документов Департамент казначейства осуществляет исполнение расходов ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения в установленном порядке.

3.13. Департамент казначейства информирует ГРБС, РБС и ПБС о не проведенных по какой-либо причине платежах посредством доведения до ГРБС, РБС и ПБС соответствующего уведомления (Приложение N 6). Информацию о проведенных платежах ГРБС, РБС и ПБС получают из банковской выписки.

ГРБС, РБС и ПБС в случае обнаружения сумм, ошибочно отраженных по казначейскому счету, обязаны довести этот факт до Департамента казначейства для выяснения причин не позднее трех дней после получения соответствующей банковской выписки.

3.14. При обнаружении ошибочных записей по счету Департамент казначейства проводит проверку правильности отражения данной операции по казначейскому счету и вносит исправительные записи в пределах финансового года без дополнительного согласования с ГРБС, РБС и ПБС.

3.15. В случае обнаружения ошибочного перечисления денежных средств по вине ГРБС, РБС или ПБС заявка на оплату расходов оформляется повторно. Меры по взысканию ошибочно перечисленных денежных средств принимаются ГРБС, РБС и ПБС самостоятельно.

3.16. В случае утери ГРБС, РБС и ПБС выписки по казначейскому счету ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению руководителя ГРБС, РБС и ПБС на имя директора Департамента казначейства.

3.17. Дополнительная информация по операциям по казначейским счетам ГРБС, РБС и ПБС выдается руководителям ГРБС, РБС и ПБС, а также органам государственной власти и органам государственной налоговой инспекции в порядке и на условиях, установленных действующим законодательством.

3.18. Финансовый год завершается 31 декабря.

Заявки ГРБС, РБС, ПБС на оплату расходов принимаются Департаментом казначейства до 25 декабря.

Лимиты бюджетных обязательств прекращают свое действие 31 декабря.

По состоянию на 1 января наличие неиспользованного остатка средств на казначейском счете обособленного подразделения не допускается. При наличии остатка суммы остатка не позднее 25 декабря перечисляются с казначейского счета обособленного подразделения на казначейский счет соответствующего ГРБС, РБС или ПБС.

4. Порядок выдачи наличных денежных средств

4.1. Выдача наличных денежных средств из кассы уполномоченной кредитной организации представителю ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения производится по выписанным на его имя денежным чекам Департамента казначейства с указанием паспортных данных представителя ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения. Сумма, указанная в чеке, списывается со счета Департамента казначейства.

4.2. Порядок и условия использования Департаментом казначейства чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

4.3. Бланки чековых книжек для получения наличных денег Департамент казначейства получает в учреждении кредитной организации в порядке, предусмотренном Центральном банком Российской Федерации. Полученные Департаментом казначейства в учреждениях кредитной организации чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (Приложение N 8).

Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет начальник управления (отдела) учета и отчетности Департамента казначейства.

Чековые книжки выдаются Департаментом казначейства ГРБС, РБС, ПБС, обособленному подразделению бесплатно.

ГРБС, РБС, ПБС, обособленное подразделение для получения чековой книжки представляют в Департамент казначейства заявление (Приложение N 7). Департамент казначейства выдает кассиру или уполномоченному лицу ГРБС, РБС и ПБС чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

4.4. ГРБС, РБС, ПБС, обособленное подразделение представляют кассовые заявки на текущий квартал в уполномоченную кредитную организацию по установленной учреждениями кредитной организации форме.

4.5. Для получения наличных денег ГРБС, РБС, ПБС, обособленное подразделение накануне дня платежа представляют в Департамент казначейства чек, заполненный в установленном порядке. Лицевая сторона чека заполняется от имени Департамента казначейства и оформляется подписями руководителя и начальника управления (отдела) учета и отчетности (их заместителей) и оттиском печати казначейства. На оборотной стороне чека проставляется наименование клиента - ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения. Чек составляется общей суммой по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования, учтенным на счете ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения. При получении средств на оплату труда на оборотной стороне проставляется текст "платежные поручения на перечисление платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды предъявлены" и фонд оплаты труда (при получении зарплаты за II половину месяца).

Одновременно с чеком ГРБС, РБС, ПБС, обособленное подразделение представляют в Департамент казначейства заявку на оплату расходов. В поле заявки "Назначение платежа" указываются дата и номер чека, фамилия, имя и отчество уполномоченного представителя ГРБС, РБС, ПБС, обособленного подразделения, на которого выписан чек. Также указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы. При получении наличных средств для выплаты заработной платы одновременно представляется и заявка на перечисление налогов. Без наличия заявок на оплату указанных обязательных платежей Департамент казначейства не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.