ЗАКОН
РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН
от 17 ноября 1999 года N 2439
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности
Утратил силу Законом ГС РТ от 29.11.2002 г. N 25-ЗРТ.
Изменения:
Закон ГС РТ от 20.09.2001 г. N 1057;
Закон ГС РТ от 19.02.2002 г. N 1292.
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон определяет порядок установления и введения в действие на территории Республики Татарстан единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) в соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности".
2. Единый налог обязателен к уплате на территории Республики Татарстан плательщиками единого налога, установленными в статье 3 настоящего Закона.
3. Со дня введения единого налога с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", за исключением:
1) государственной пошлины;
2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
3) лицензионных и регистрационных сборов;
4) налога на приобретение транспортных средств;
5) налога с владельцев транспортных средств;
6) земельного налога;
7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;
9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат.
10) единого социального налога.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
Для целей настоящего Закона используются следующие основные понятия:
вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;
базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, количество торговых и посадочных мест, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, определяющие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);
розничная торговля - осуществляемая через собственную торговую сеть либо через арендуемые торговые точки (места, помещения) деятельность по продаже товаров в розницу для личного, семейного, домашнего или иного использования независимо от того, осуществляет ли продавец реализацию собственного (произведенного или приобретенного) товара или товара, принятого на реализацию на основании договоров комиссии, поручения или агентского договора;
розничная торговая сеть - стационарные и (или) нестационарные торговые точки (места), предназначенные для осуществления деятельности по продаже товаров;
стационарная торговая точка (место) - постоянное специализированное место (в том числе входящее в структуру многофункциональных торговых комплексов или центров) для осуществления торговли, как имеющее, так и не имеющее торговой площади (магазин, павильон, стационарная палатка, киоск, контейнер, складское, выставочное и (или) офисное помещение (в случае продажи товаров по образцам) и т.д.);
нестационарная торговая точка (место) - место, не имеющее торговой площади, выделенное для торговли с помощью средств развозной (автолавки, фургоны, тележки, торговый автомат, разборная палатка) и разносной (лотки, корзины), в том числе на дому у покупателя, торговли;
торговая площадь - площадь функционально (территориально) обособленного торгового помещения либо торгового зала, а также специализированного торгового (выставочного) места, входящего в структуру многофункционального торгового комплекса (центра) либо предназначенного для продажи товаров по образцам, в которое (помещение, зал, место) продавцами предусмотрен доступ покупателей;
общественное питание - деятельность по продаже населению собственной кулинарной продукции (блюд, кулинарных изделий, полуфабрикатов), изготовленной в столовых, ресторанах, кафе, барах, нестационарных и других точках общественного питания, покупной продукции без кулинарной обработки, а также кулинарной продукции и иных покупных товаров, отпущенных покупателям, в том числе на дом и по заказам населения;
работающий специалист - физическое лицо, трудовые обязанности которого непосредственно связаны с осуществлением определенного вида деятельности или какой-либо ее части, выполняющее свои функции на основании трудового договора или на основании договора гражданско-правового характера, а также индивидуальный предприниматель, самостоятельно выполняющий функции, непосредственно связанные с осуществлением определенного вида деятельности. К числу работающих специалистов не относится обслуживающий персонал, обязанности которого непосредственно не связаны с осуществлением основного вида деятельности;
горюче-смазочные материалы - автомобильный бензин, дизельное топливо, масла для карбюраторных двигателей, масла для дизельных двигателей, масла для карбюраторных и дизельных двигателей, газ, реализуемые через автозаправочные станции (традиционные, модульные, контейнерные) и при выездной нестационарной торговле.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - индивидуальные предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность:
а) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
- оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
- оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов);
- оказание физическим лицам медицинских услуг;
- оказание физическим лицам косметологических услуг (в том числе в косметических салонах);
- оказание физическим лицам ветеринарных и зооуслуг;
- общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек), за исключением общественного питания в закрытой сети.
Для целей настоящего Закона общественным питанием в закрытой сети признается деятельность по продаже работникам организаций собственной кулинарной продукции, изготовленной в столовых организаций, покупных товаров без кулинарной обработки, а также кулинарной продукции и покупных товаров, отпущенных работникам организаций, в том числе и на дом;
- розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
- оказание автотранспортных услуг организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
- оказание услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси на коммерческой основе;
- оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей;
- розничная торговля горюче-смазочными материалами;
б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:
- оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств, иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);
- оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов);
- оказание физическим лицам медицинских услуг;
- оказание физическим лицам косметологических услуг (в том числе в косметических салонах);
- оказание физическим лицам ветеринарных и зооуслуг;
- общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек);
- розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;
- розничная торговля горюче-смазочными материалами;
- оказание ремонтно-строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий);
- оказание услуг по краткосрочному проживанию;
- оказание консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования;
- оказание автотранспортных услуг, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси;
- оказание услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси на коммерческой основе;
- оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.
2. Организации, имеющие филиалы, представительства и иные места осуществления деятельности, расположенные на территории Республики Татарстан, уплачивают единый налог по месту нахождения филиалов, представительств, иных мест осуществления деятельности.
Организации, имеющие филиалы, представительства и иные места осуществления деятельности, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего филиала, представительства, иного места осуществления деятельности.
В целях настоящего Закона под "иным местом осуществления деятельности" понимается подразделение организации как имеющее самостоятельный баланс и расчетный счет, так и не имеющее самостоятельного баланса и отдельного расчетного счета, указанное (не указанное) в учредительных документах создавшего его юридического лица, а также имеющее недвижимое имущество и транспортные средства вне места регистрации головного предприятия.
Индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Индивидуальные предприниматели обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе по каждому месту осуществления деятельности.
В случае осуществления деятельности организациями и индивидуальными предпринимателями на территории другого субъекта Российской Федерации, не взимающего единый налог, уплата налога производится индивидуальными предпринимателями по месту жительства, а организациями - по месту постановки на налоговый учет. Если на территории иного субъекта Российской Федерации введен единый налог, обязательный к уплате на данной территории, то во избежание двойного налогообложения единый налог на территории Республики Татарстан не взимается. Уплаченная сумма подтверждается справкой, выданной налоговым органом по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке на территории другого субъекта Российской Федерации, но осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Татарстан, обязаны встать на налоговый учет в Республике Татарстан по месту осуществления предпринимательской деятельности.
В целях применения настоящего Закона при определении численности работающих в организациях (филиалах, представительствах, иных местах осуществления деятельности), занятых в сфере общественного питания, розничной торговли и оказания транспортных услуг, учитывается средняя численность работающих раздельно по каждой торговой точке (филиалу, представительству, иному месту осуществления деятельности) без учета работающих по совместительству (в том числе работающих в данном магазине на условиях внутреннего совместительства), работающих по договорам гражданско-правового характера, а также в органах управления организации.
Определение средней численности работающих производится в соответствии с законодательством.
3. Общественным организациям инвалидов, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.
4. Организации и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками единого налога от нестационарной выездной торговли, общественного питания на краткосрочных ярмарках и других мероприятиях, проводимых по решениям органов местного самоуправления.
Статья 4. Объект обложения единым налогом на вмененный доход
1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал.
2. Вмененный доход рассчитывается плательщиком самостоятельно по следующей формуле:
M = C * N * D * E * F * G * J * K * L
М - сумма вмененного дохода;
C - базовая доходность на единицу физического показателя, приведенная в приложениях N 1-9 настоящего Закона;
