Аудиторская проверка имела следующие особенности: (в том случае, если договором на аудит предусмотрены какие-либо особенности, при отсутствии - пропустить)
Бухгалтерский учет в наименование организации ведется по сведениям о применяемой системе б/у, указывается количество работников бухгалтерии, принятая учетная политика (при необходимости раскрыть отдельные положения учетной политики, существенно влияющие либо искажающие достоверность бухгалтерской отчетности), принятая налоговая политика для целей налогообложения.
Структура общества: (филиалы, представительства, иные структурные подразделения, указать - какие из них проверены в ходе аудита).
При проверке были рассмотрены вопросы, предусмотренные Примерным перечнем (Приложение 1.2.1), а также нижеследующие вопросы: (указать какие)
Были проведены:
- анализ финансово-хозяйственной деятельности общества, в т.ч., анализ использования прибыли, резервного и иных фондов общества, целевого использования амортизационных отчислений;
- анализ причин возникновения непроизводительных потерь общества в части штрафов, неустоек, пени и т.п.
Методика проведения аудиторской проверки: (указание на то, какие разделы бухгалтерской документации были проверены сплошным методом, какие - выборочным порядком).
Аудит проводился нами в соответствии со стандартами аудиторской деятельности, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ и внутренними стандартами Фирмы.
Общий объем аудиторской проверки составил ____ чел/дней.,
Результаты аудиторской проверки:
В данном разделе необходимо отразить:
I. Результаты проверки организации и ведения бухгалтерского учета, составления соответствующей отчетности и состояния системы внутреннего контроля экономического субъекта.
II. Выявленные в ходе аудита существенные нарушения установленного законодательством Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, влияющие или могущие повлиять на ее достоверность по каждой предметной области.
III. Перечень крупных сделок, сделок с недвижимостью, с государственным имуществом, совершенных в отчетный период. (Сделки, совершаемые акционерным обществом, признаются крупными в соответствии со ст.78 Федерального закона "Об акционерных обществах"). Выявленные факты нарушений законодательства, решений органов управления общества при совершении указанных сделок, а так же иных, имеющих существенное значение для деятельности общества.
IV. Выявленные факты нарушения законодательства, решений органов управления общества при совершении иных хозяйственных операций, имеющих существенное значение для деятельности общества.
V. Анализ основных показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятий в соответствии с прилагаемыми формами.
VI. Анализ причин возникновения непроизводительных потерь в части штрафов, пеней и т.д.;
VII. Иные проблемы, касающиеся проведенного аудита и фактов хозяйственной жизни являющиеся существенными для экономического субъекта.
VIII. В случае проверки крупных экономических субъектов со сложной организационной структурой - сведения об осуществлении проверок филиалов, подразделений и дочерних фирм такого экономического субъекта, изложение общих результатов таких проверок, и анализ влияния этих частных результатов на итоги аудиторской проверки всего экономического субъекта в целом.
Аудиторская Фирма может привести в письменной информации любые сведения, касающиеся проведенного аудита и фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, которую сочтет целесообразной.
Письменная информация аудитора не может рассматриваться как отчет о всех существенных недостатках. Она посвящена лишь тем из них, которые были обнаружены в процессе аудиторской проверки.
Выводы и рекомендации:
Следует сделать общие выводы и рекомендации по итогам аудита. В случае, если проверяемой организацией по итогам замечаний аудиторов были внесены исправления в данные бухгалтерского учета, необходимо дать оценку внесенным изменениям и сделать выводы о влиянии данных изменений на правильность ведения бухгалтерского учета и достоверность бухгалтерской отчетности. В случае, если по мнению аудиторов следует внести исправления, а представители проверяемой организации не согласны с этим, следует привести мнение аудиторов по всем таким существенным ситуациям.
Отдельно - выводы по результатам аудита сохранности и использования основных средств, находящихся в государственной собственности.
Выводы о соответствии финансово-хозяйственной деятельности общества иным нормативно- правовым актам РФ, РТ, решениям органа управления акционерного общества.
Мнение о финансово-экономическом состоянии общества и возможность продолжать свою деятельность в течение ближайшего финансового года.
В случае выдачи безусловного положительного аудиторского заключения следует отметить это в письменной информации Фирмы. В случае подготовки условно положительного аудиторского заключения, отрицательного заключения или отказа от выражения мнения следует привести развернутую аргументацию причин, приведших к такому мнению аудиторов.
Можно привести любые другие выводы и рекомендации, которые аудиторы сочтут необходимым.