Информации коммерческих банков и расчетно-кассовых центров о проверке в хозяйствующих субъектах соблюдения правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций показывают что отдельными банками недостаточно принимается мер по усилению контроля за соблюдением указанного порядка.
Количество проверок в 1 полугодии т.г. хотя и возросло против соответствующего периода 1996 года на 1,4%, однако процент охвата проверками снизился на 1,3 пункта, составив 15,7% к числу хозорганов, подлежащих проверке. Подвергнуто проверке в отчетном периоде 3374 предприятия, из которых в 1179 выявлено нарушений на общую сумму 97,1 млрд. рублей.
Это свидетельствует о том, что в сфере налично-денежного обращения продолжают иметь место многочисленные нарушения, такие, как: несвоевременная и неполная сдача выручки, превышение установленной банком нормы ее расходования, расчеты наличными деньгами сверх установленных предельных сумм, превышение лимита остатка кассы, нецелевое использование полученных из банка денежных средств и др.
В этих условиях сократили количество проверок по сравнению с 1 полугодием 1996 года Арское, Апастовское, Буинское, Актанышское, Тетюшское, Нижнекамское, Тюлячинское, Городское отделение Агропромбанка, банки: "Казанский", "Камский", "Спурт", Автоградбанк и др.
Многими учреждениями банков не выполняется рекомендация Национального банка РТ о необходимости ежеквартально проверять не менее, чем 10% от количества хозорганов, подлежащих проверке. Так, Альметьевское, Елабужское, Советское, Верхнеуслонское отделения и отдел банковских операций Агропромбанка, Волжско-Камский банк, филиал Интеркамабанка в г. Казани, филиал "Самараагробанка", филиал Вятского банка в г. Набережные Челны проверили за 1 полугодие т.г. от 3 до 7%; Камско-Устьинское, Кутлубукашское, Бавлинское, Спасское, Мамадышское, Лениногорское, Чистопольское, Уруссинское отделение Агропромбанка, Заинский филиал Промстройбанка, Акибанк, филиал Камского банка в г. Нижнекамске - от 8 до 13%.
Агрызское отделение Агропромбанка в 1 полугодии т.г. проверило всего 1 предприятие из 53 подлежащих проверке.
Вместе с тем активизировали работу по контролю за соблюдением предприятиями кассовой дисциплины Сбербанк "Татарстан" и его филиалы, которыми проверено в 1 полугодии т.г. 28,4 % от количества контролируемых хозорганов, банк "Девон-Кредит" (с филиалами) - 32,2%, причем по каждому филиалу процент охвата проверками выше 20%. Аналогично Базарно-Матакским отделением Агропромбанка проверено 21,6%, Аксубаевским - 35,1%, Высокогорским - 22,2%, Бугульминским - 21%, Мензелинским - 26,4%, Кукморским - 43,6%, Сармановским - 27,7%, Лаишевским - 27,4% отделениями АПБ, Татэкобанком - 27,9%, банками "Аверс" - 28,1% и "Ак Барс" - 25,4% от общего количества контролируемых хозорганов.
Несколько активизировалась работа по выполнению требований Указов Президентов РФ от 23.05.94 г. N 1006 и РТ от 27.07.96 г. N УП-454 (с учетом изменений, изложенных в Указе от 7.05.97 г. N УП-227) в части передачи материалов проверок в налоговые органы. За отчетный период комбанками и РКЦ материалы проверок по 503 хозяйствующим субъектам, допустившим нарушения, переданы в налоговые органы, по 57 - в прокуратуру. В результате Госналогслужбой наложено штрафов на 80 предприятий и 163 руководителей и главных бухгалтеров на общую сумму 327,2 млн. рублей. Взыскано штрафов в 182 случаях в сумме 190,8 млн. рублей.
Так, Высокогорское отделение Агропромбанка, в 1 полугодии т.г. по всем предприятиям, допустившим нарушения, представило сведения налоговым органам. В результате наложено штрафов в 12 случаях на сумму 33,2 млн. рублей, из них взыскано 4,7 млн. рублей.
В то же время многие комбанки и РКЦ такие представления в налоговую инспекцию вообще не направляют или направляют с длительной задержкой, что не позволяет налоговым органам принимать решение о привлечении должностных лиц, виновных в нарушениях.
Вызывает замечание отношение ряда комбанков и расчетно - кассовых центров к оформлению и своевременному представлению сведений в Национальный банк по произведенным проверкам.
Некоторые банки в показатели включают и данные по предпринимателям без образования юридического лица, хотя согласно письму Нацбанка от 2.10.96 г. N 55/13-236 в справке о произведенных проверках они должны указываться отдельной строкой "кроме того".
Учитывая вышеизложенное и необходимость дальнейшего улучшения организации наличного денежного оборота Национальный банк РТ прелагает:
- во взаимодействии с администрациями регионов, органами налоговой службы, налоговой полиции добиваться неукоснительного соблюдения "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и условий работы с денежной наличностью;
- активно использовать меры воздействия, предусмотренные в Указах Президентов Российской Федерации от 23.05.94 г. N 1006, от 18.08.96 г. N 1212 и Республики Татарстан от 27.07.96 г. N УП-454, от 7.05.97 г. N УП - 227;
- проводить работу по увеличению проверок на местах, добиваясь охвата проверками ежеквартально не менее 10% от количества хозорганов, подлежащих проверке;
- своевременно и качественно представлять информацию о проделанной работе по указанному вопросу.
Срок представления информации за 9 месяцев и III квартал 1997 г. не позднее 10 октября т.г. Форма справки о произведенных проверках соблюдения правил работы с денежной наличностью и рекомендации по их составлению прилагаются.
Первый заместитель Председателя
Национального Банка Республики Татарстан В.М.Петров