Приложение N 3
к Положению об аккредитации аудиторских организаций
для проведения вневедомственных проверок эффективности
управления государственной собственностью, проведения
аудита финансово-хозяйственной деятельности
экономических субъектов, а также иных видов работ
Перечень вопросов, подлежащих обязательному включению в отчет
о ходе наблюдения за хозяйствующим субъектом, предоставляемый
в Госкомимущество РТ аккредитованной аудиторской организацией
1. Соответствие учредительных документов требованиям, определенных законодательством. Формирование и оплата уставного капитала, формирование резервного фонда и его целевое использование.
Привести примеры несоответствия норм, заложенных в учредительных документах, действующему гражданскому законодательству. Привести показатели формирования уставного капитала, его оплаты и достоверности отражения в бухгалтерском учете.
2. Величина чистых активов, их соотношение с величиной уставного капитала.
Привести расчетную величину чистых активов, сравнить ее с величиной уставного и резервного капитала. Проверить достоверность расчета величины чистых активов.
3. Структура имущества предприятия. Распоряжение имуществом (залог, аренда, продажа или отчуждение иными способами).
Привести данные баланса о составе имущества по признаку активности (работающий капитал), наличия законсервированных и мобилизационных мощностей, порядок использования свободных площадей и мощностей, включая данные об арендаторах и их задолженностях по аренде. Проверить наличие решений при совершении крупных сделок, операций залога или отчуждения иными способами.
4. Целесообразность и эффективность долгосрочных финансовых вложений.
Привести наличие и состав финансовых вложений на последнюю отчетную дату. Показать наиболее значимые финансовые вложения, привести показатели доходности этих вложений.
5. Капитальные вложения.
Привести показатели капитальных вложений, в том числе в производственную сферу. Сопоставить с наличием источников финансирования. Привести данные о привлечении в капитальные вложения заемных средств.
6. Структура дебиторской задолженности. Состояние претензионной работы по принудительному взысканию долгов.
Привести состав дебиторской задолженности на последнюю отчетную дату в разрезе сроков возникновения. Наличие дебиторской задолженности с истекшем сроком исковой давности и свыше 4-х месяцев после отгрузки. Привести размер неудовлетворенных претензий, общий размер задолженности, подлежащей принудительному взысканию, а также данные о суммах задолженности, обращенных на имущество должника.
7. Структура кредиторской задолженности. Заемный капитал и его целевое использование.
Отразить данные по структуре задолженности на последнюю отчетную дату проверяемого периода. Привести данные по динамике задолженности в проверяемом периоде. Отразить наличие обязательств с истекшем сроком исполнения. Указать источник заемного капитала, условия займа, направления использования.
8. Доходы и расходы, не связанные с основной финансово-хозяйственной деятельностью.
Привести данные по структуре доходов и расходов на последнюю отчетную дату.
9. Соблюдение установленного порядка использования прибыли. Назначение и выплата дивидендов, включая на государственную долю акций.
Отразить данные по направлениям использования прибыли за проверяемый период, по соответствию величины использованной прибыли принятым решением полномочных органов, соблюдению решения общего собрания акционеров в части сроков, размеров и факта выплат дивидендов, в том числе на государственную долю акций.
10. Целевое использование и эффективность предоставляемых правительством (местной администрацией) льгот и займов.
Привести перечень предоставленных налоговых льгот и займов за проверяемый период. Отразить суммарное значение предоставленных льгот и займов и их целевое использование в соответствии с решениями органов, предоставивших льготы и займы.
11. Показатели ликвидности баланса, финансовой устойчивости, наличие или отсутствие признаков банкротства.
Привести показатели по ликвидации, финансовой устойчивости и признакам банкротства на основании отчетных данных на последнюю отчетную дату.
12. Характеристики фонда заработной платы и численности работников предприятия.
Привести месячный фонд заработной платы и среднемесячную зарплату основных, вспомогательных рабочих и АУП, объем задолженности по заработной плате, отношение зарплаты руководителя к средней заработной плате на предприятии.
13. Динамика производственных показателей в отношении предыдущего отчетного периода.
Отразить изменение объемов выпуска и реализации продукции, в т.ч. вновь освоенной, незавершенного производства, остатков готовой продукции на складах, доли ТНП в произведенной продукции.