5.1. Департамент финансов ежедневно производит записи в лицевых счетах на основании выписок о движении средств на текущих счетах по исполнению областного бюджета и проведенных банком платежных документов.
Лицевые счета ведутся по форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета, в рублях и копейках.
5.2. Департамент финансов на второй день после совершения операции направляет владельцам лицевых счетов выписки в сроки, установленные договором на расчетное обслуживание.
5.3. Получатели бюджетных средств на основании выписок из лицевых счетов отражают операции в бухгалтерском учете.
5.4. Получатели бюджетных средств в течение 3 дней после получения выписки по лицевому счету обязаны письменно сообщить в департамент финансов о суммах, ошибочно отраженных по счету.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остаток средств на счете считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету операционный отдел департамента финансов производит проверку правильности отражения данной операции на лицевом счете и вносит в него соответствующие исправительные записи.
5.5. В случае утери выписки по лицевому счету ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера департамента финансов.
5.6. Закрытие лицевого счета производится в случае ликвидации в установленном порядке главного распорядителя, получателя бюджетных средств, а также, если законом об областном бюджете не предусмотрено финансирование указанного учреждения. При закрытии лицевого счета департамент финансов направляет клиенту извещение о закрытии лицевого счета (приложение 4 к порядку).
Решение о закрытии лицевого счета оформляется приказом начальника департамента.
5.7. Лицевые счета закрываются:
по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности;
по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.
5.8. В случае закрытия лицевого счета клиент и департамент финансов должны произвести на дату закрытия счета сверку движения и остатка доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который утверждается руководителями департамента финансов и клиента.