3.1. Для учета операций по исполнению областного бюджета по мере перевода на казначейскую систему в департаменте финансов (операционный отдел) открывается индивидуальный счет каждому получателю бюджетных средств. При этом каждому клиенту открывается только один лицевой счет.
3.2. Для открытия лицевого счета главные распорядители, бюджетные учреждения и иные получатели средств (юридические лица) представляют в департамент финансов следующие документы (копии заверяются в установленном порядке):
заявление на открытие счета по установленной форме (приложение 1 к порядку);
заверенную копию устава или положения учреждения;
копию документа о государственной регистрации учреждения;
копию свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;
карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально в 1 экземпляре;
заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя бюджетных средств и скрепленный его печатью перечень получателей средств, находящихся в его ведении, с указанием наименования и юридического адреса.
3.3. Для открытия лицевого счета подведомственному учреждению, не имеющему статуса юридического лица, в департамент финансов представляются следующие документы:
- письмо вышестоящей организации - юридического лица с ходатайством об открытии лицевого счета своему подведомственному учреждению, заверенное подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица;
- выписка из учредительного документа юридического лица, где предусмотрено создание подведомственного учреждения, заверенная в установленном порядке;
- заявление подведомственного учреждения на открытие лицевого счета по форме, указанной в пункте 3.2 порядка;
- копия положения о подведомственном учреждении, утвержденная юридическим лицом, его создавшим, и заверенная в установленном порядке;
- карточка образцов подписей уполномоченных лиц и оттиска печати подведомственного учреждения, заверенная в установленном порядке руководителем юридического лица, его создавшего, или нотариально;
- заверенная в установленном порядке копия уведомления о постановке юридического лица на учет в налоговом органе по месту нахождения подведомственного учреждения.
3.4. При открытии лицевого счета получателя средств департамент финансов Астраханской области заключает с клиентами договор на кассовое обслуживание, в котором определены права и обязанности сторон.
3.5. Клиенты обязаны в пятидневный срок в письменной форме сообщать обо всех изменениях в документах, представленных в департамент финансов для открытия лицевых счетов, в целях внесения соответствующих изменений.
3.6. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи начальника департамента и главного бухгалтера на заявлении об открытии лицевого счета после представления всех необходимых документов.
3.7. При открытии каждому лицевому счету присваивается учетный номер.
Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов, где:
1 и 2 разряды - признак территориальной принадлежности;
3 разряд - код источника финансирования;
4 и 5 разряды - тип бюджетополучателя;
с 6 по 9 разряды - индивидуальный номер бюджетополучателя в соответствии с журналом регистрации получателей бюджетных средств.
3.8. В лицевом счете получателя бюджетных средств указываются:
полное наименование получателя бюджетных средств, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
номер лицевого счета;
сумма бюджетных ассигнований на финансовый год с разбивкой по кварталам, а также все изменения этих ассигнований;