5.1. Кассовый план на текущий календарный месяц составляется департаментом казначейского исполнения бюджета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку не позднее 28 числа месяца текущего финансового года.
Кассовый план на январь составляется департаментом казначейского исполнения бюджета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года.
При составлении кассового плана учитывается принцип сбалансированности бюджета: объем планируемых кассовых выплат не должен превышать объем ожидаемых кассовых поступлений (с учетом остатка средств на счете областного бюджета на начало текущего месяца).
В случае профицита кассового плана (превышения суммы ожидаемых кассовых поступлений (с учетом остатка средств на счете областного бюджета на начало текущего месяца) над суммой плановых кассовых выплат может быть образован финансовый резерв, рассчитываемый в соответствии с методикой, утверждаемой министерством финансов Астраханской области.
При наличии дефицита (сумма планируемых кассовых выплат больше суммы плановых кассовых поступлений (с учетом остатка средств на счете областного бюджета и финансового резерва на начало прогнозируемого месяца) департаментом казначейского исполнения производится анализ возможности приведения показателей кассового плана в состояние сбалансированности. При этом в первую очередь рассматривается возможность корректировки, в сторону уменьшения, плановых показателей расходов (за исключением социально-значимых) по каждому главному распорядителю (получателю).
Если возможности допустимого уменьшения плановых расходов исчерпаны, а кассовый разрыв, с учетом использования средств финансового резерва, остается непокрытым, принимается решение о привлечении дополнительных источников финансирования дефицита.
5.2. Департамент казначейского исполнения бюджета вносит уточнения в кассовый план на текущий месяц на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка.