1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Тюменской области от 12.10.2001 N 426 "О бюджетном процессе в Тюменской области", Положением о департаменте финансов Тюменской области и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Тюменской области лицевых счетов, а также порядок финансирования и учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета, предусмотренных законом Тюменской области об областном бюджете на очередной финансовый год.
1.2. В настоящем Положении применяются следующие термины и понятия:
Орган, исполняющий бюджет - департамент финансов Тюменской области, на который возлагаются организация исполнения и исполнение областного бюджета, управление счетами областного бюджета и бюджетными средствами. Указанный орган является кассиром всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.
Распорядитель средств областного бюджета (далее - распорядитель средств) - орган государственной власти Тюменской области или организация, имеющие право распределять бюджетные средства по подведомственным получателям бюджетных средств.
Получатель средств областного бюджета (далее - получатель средств) - бюджетное учреждение или иная организация, находящаяся в ведении распорядителя средств областного бюджета, а также иной прямой получатель средств областного бюджета, имеющий право на получение бюджетных ассигнований в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
Бюджетное учреждение - организация, созданная органом государственной власти Тюменской области для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из областного бюджета на основе сметы доходов и расходов.
Территориальный финансовый орган - финансово-казначейское управление департамента финансов по району.
Клиент - распорядитель средств, получатель средств, которому в установленном порядке открыт в органе, исполняющем бюджет, соответствующий лицевой счет.
Лицевой счет - регистр аналитического учета органа, исполняющего бюджет, предназначенный для отражения утвержденных лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета распорядителями средств, получателями средств и органом, исполняющим бюджет.
Субсчет - регистр аналитического учета органа, исполняющего бюджет, предназначенный для детализированного учета операций на лицевом счете получателя бюджетных средств.
Лимит бюджетных обязательств - объем бюджетных обязательств, определяемый и утверждаемый для распорядителя и получателя бюджетных средств органом, исполняющим бюджет, на период, не превышающий три месяца.
Уведомление - документ органа, исполняющего бюджет, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств до распорядителей и получателей средств областного бюджета.
Принятие денежных обязательств за счет средств областного бюджета - составление платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных до них лимитов бюджетных обязательств и сметы доходов и расходов.
Объем финансирования расходов - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств областного бюджета, в пределах которых орган, исполняющий бюджет, осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств.
Кассовый расход - операция по списанию средств со счета органа, исполняющего бюджет, в оплату принятых в установленном порядке получателем средств и подтвержденных органом, исполняющим бюджет, денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета.
Заявка - заявка на оплату расходов от клиента, оформленная в соответствии с требованиями настоящего Положения и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету.
1.3. Учет движения средств областного бюджета осуществляется на лицевых счетах распорядителей и получателей бюджетных средств, открытых в департаменте финансов Тюменской области (далее - департамент финансов). Наличие у распорядителей и получателей средств областного бюджета расчетных счетов в РКЦ и кредитных организациях не допускается.
1.4. Департамент финансов осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей бюджетных средств с единого лицевого счета областного бюджета, открытого в Управлении Федерального казначейства по Тюменской области (далее - УФК по Тюменской области) на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации":
- на расчетные счета поставщиков продукции и исполнителей работ или услуг (подрядчиков);
- на расчетные счета заказчиков, если данные организации не являются получателями средств областного бюджета;
(в редакции от 28.12.2006 N 330-п (НГР:ru72000200600456)
- на счет N 40101 "Доходы распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", открытый УФК по Тюменской области, для уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды, если иное не установлено федеральным законодательством;
- на расчетные счета кредитных организаций либо учреждений почтовой связи для выплаты физическим лицам пособий, компенсаций, субсидий и иных трансфертов из областного бюджета;
- на расчетные счета кредитных организаций для погашения кредитов, уплаты процентов, комиссий и оплату услуг по обслуживанию кредитов;
- на расчетные счета предприятий и организаций, получающих субвенции, субсидии, компенсации, бюджетные кредиты из областного бюджета, в установленном порядке;
- на расчетные счета кредитных организаций для последующего распределения на специальные карточные счета сотрудников, открытые в данных кредитных организациях - для перечисления заработной платы, компенсационных выплат, командировочных, хозяйственных и иных расходов в установленном порядке;
- на единые лицевые счета бюджетов городских округов, муниципальных районов и поселений, открытых в органах Федерального казначейства, в случае перечисления межбюджетных трансфертов из областного бюджета;