2.1. Коэффициент ликвидности включает в себя показатели: абсолютной ликвидности, быстрой (промежуточной) ликвидности, текущей (общей) ликвидности.
2.1.1. Показатель абсолютной ликвидности (определяет часть краткосрочной задолженности, которая может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами – денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями. Показатель абсолютной ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
,
где:
– показатель абсолютной ликвидности,
Д – денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250 бухгалтерского баланса),
О – рыночная стоимость государственных ценных бумаг, принадлежащих заявителю, на конец отчетного квартала (в случае отсутствия у заявителя государственных ценных бумаг значение показателя считается равным нулю),
КО – краткосрочные обязательства, значение которых определяется как разница итога раздела 5 бухгалтерского баланса (код строки 1500 бухгалтерского баланса), доходов будущих периодов (код строки 1530 бухгалтерского баланса) и оценочных обязательств (код строки 1430 бухгалтерского баланса).
2.1.2. Показатель быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует способность заявителя оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель быстрой (промежуточной) ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
= ,
где:
– показатель быстрой (промежуточной) ликвидности,
ДЗ – дебиторская задолженность (код строки 1230 бухгалтерского баланса),
КВ – финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов (код строки 1240 бухгалтерского баланса),
Д – денежные средства и денежные эквиваленты (код строки 1250 бухгалтерского баланса),
КО – краткосрочные обязательства.
2.1.3. Показатель текущей (общей) ликвидности определяет, в какой степени оборотные активы заявителя превышают его краткосрочные обязательства. Показатель текущей (общей) ликвидности рассчитывается по следующей формуле:
=,
где:
– показатель текущей (общей) ликвидности,
ОА – оборотные активы заявителя (код строки 1200 бухгалтерского баланса),
НА – неликвидные оборотные активы заявителя, включающие прочие внеоборотные активы (код строки 1170 бухгалтерского баланса) и дебиторскую задолженность (долгосрочная), платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (код строки 1230 бухгалтерского баланса).
КО – краткосрочные обязательства.
2.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств характеризует финансовую устойчивость заявителя. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств рассчитывается по следующей формуле:
= ,
где:
– коэффициент соотношения собственных и заемных средств,
СК – собственный капитал заявителя и резервы (код строки 1300 бухгалтерского баланса),