3. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя, характеризующие обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:
коэффициент абсолютной ликвидности;
коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
коэффициент текущей (общей) ликвидности.
4. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:
К1=ДС+О/КО, где:
ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 формы N 1);
О - рыночная стоимость ценных бумаг, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного года и отчетного квартала текущего года. Необходимая информация представляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса предприятия (строка N 690 формы N 1), доходов будущих периодов (строка N 640 формы N 1) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650 формы N 1).
5. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:
К2=ДЗ+КВ+ДС/КО, где:
ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса предприятия);
КВ - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 формы N 1);
ДС - денежные средства (строка N 260 формы N 1);
КО - краткосрочные финансовые обязательства.
6. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (КЗ) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и вычисляется по следующей формуле:
К3=ОА-НА/КО, где:
ОА - оборотные активы предприятия (строка N 290 формы N 1);
НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 формы N 1) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 формы N 1);
КО - краткосрочные финансовые обязательства.