МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
ПРИКАЗ
от 16 мая 2008 года N 101
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
(приказом Министерства финансов РМ от 17.12.2008 г. N 240 признан утратившим силу)
Руководствуясь статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказываю:
1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения Министерством финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - Инструкция).
2. Отделу методологии исполнения бюджета и отделу санкционирования и осуществления платежей Министерства финансов Республики Мордовия в недельный срок представить отделу автоматизированных систем финансовых расчетов технические задания на доработку используемых в процессе исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия программных продуктов.
3. Отделу автоматизированных систем финансовых расчетов Министерства финансов Республики Мордовия обеспечить техническую реализацию задач, вытекающих из утвержденной Инструкции, с учетом технических заданий отдела методологии и отдела санкционирования и осуществления платежей Министерства финансов Республики Мордовия.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя Министра финансов Республики Мордовия Кандеева С.С.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
Первый заместитель Председателя
Правительства - Министр
финансов Республики Мордовия
Н.В. Петрушкин
Утверждена
приказом Министра финансов
Республики Мордовия
от 16 мая 2008 г. N 101
Инструкция о порядке открытия и ведения Министерством финансов Республики Мордовия лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Мордовия
Настоящая Инструкция разработана в соответствии статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Мордовия (далее - Министерство) для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - республиканский бюджет).
1.1. Для целей настоящей Инструкции применяются следующие понятия и термины:
обособленное подразделение получателя средств республиканского бюджета - обособленное подразделение, созданное получателем средств республиканского бюджета (далее - получатель), указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя (далее - обособленное подразделение). На обособленное подразделение, наделенное получателем обязанностью ведения бухгалтерского учета, в целях настоящей Инструкции распространяется понятие "получатель";
иной получатель средств республиканского бюджета (далее - иной получатель) - получатель, находящийся за пределами Республики Мордовия и получающий средства республиканского бюджета на обеспечение своей деятельности от главного распорядителя средств республиканского бюджета (далее - главный распорядитель), а также осуществляющий в соответствии с настоящей Инструкцией операции со средствами республиканского бюджета на счете, открытом ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (далее - банк);
клиенты - главный распорядитель, получатель, иной получатель, которым в установленном настоящей Инструкцией порядке в Министерстве открыты соответствующие лицевые счета.
1.2. Операции по исполнению республиканского бюджета, осуществляемые клиентами в рамках их бюджетных полномочий, отражаются на лицевых счетах клиентов.
Для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета в Министерстве открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования расходов республиканского бюджета (далее - объем финансирования) и распределению их по получателям, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главного распорядителя);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых в установленном Министерством порядке бюджетных обязательств (далее - принятые бюджетные обязательства), кассовых расходов получателя в процессе исполнения расходов республиканского бюджета (далее - лицевой счет получателя);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем в процессе исполнения расходов республиканского бюджета (далее - лицевой счет иного получателя).
1.3. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.2 настоящей Инструкции, отдел методологии исполнения бюджета Министерства финансов Республики Мордовия (далее - отдел методологии) присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять подведомственность получателя к главному распорядителю.
1.4. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет главного распорядителя;
03 - лицевой счет получателя;
09 - лицевой счет иного получателя
1.5. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
Номера разрядов | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд - код главного распорядителя, в ведении которого находится получатель, иной получатель, по перечню главных распорядителей установленных законом Республики Мордовия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в составе ведомственной структуры расходов;
с 6 по 10 разряд - код клиента в Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Республики Мордовия, главных администраторов источников финансирования дефицита республиканского бюджета Республики Мордовия (далее - Сводный реестр);
11 разряд - резервный разряд, приравнивается 1.
1.6. Министерство при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту используют учетный номер клиента.
2.1. Лицевые счета открываются в Министерстве клиентам, включенным в Сводный реестр.
2.2. Каждому клиенту для учета операций со средствами республиканского бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида, если иное не установлено законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Мордовия.
2.3. Министерство в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган) по месту регистрации получателя, если законодательством Российской Федерации и законодательством Республики Мордовия предусмотрено представление органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов, такой информации.
Сообщение об открытии лицевого счета получателя хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
При открытии лицевого счета главного распорядителя, иного получателя сообщение об их открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись "Не требуется".
2.4. Лицевые счета регистрируются в отделе методологии в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем Министерства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, указанным в пункте 2.3 настоящей Инструкции;
дата закрытия лицевого счета;
примечание *.
___________________
* В примечании указываются дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 4.1 настоящей Инструкции, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
Книга регистрации лицевых счетов ведется ответственным работником отдела методологии в разрезе отдельных разделов, соответствующих кодам лицевых счетов, указанным в пункте 1.4 настоящей Инструкции. Книга регистрации лицевых счетов нумеруется, прошнуровывается, заверяется подписью Министра финансов Республики Мордовия и главного бухгалтера Министерства (иными уполномоченными ими лицами) и скрепляется оттиском печати Министерства. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются ответственным работником отдела методологии с указания главного бухгалтера Министерства.
2.5. Лицевые счета главных распорядителей открываются в соответствии с законом о республиканском бюджете Республики Мордовия на соответствующий год в соответствии с разрешительной надписью Министра финансов Республики Мордовия и главного бухгалтера Министерства (иных уполномоченных Министром финансов Республики Мордовия лиц) на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета главного распорядителя главный распорядитель представляет в Министерство следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет главного распорядителя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";
б) карточку образцов подписей и оттиска печати, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Республики Мордовия (далее - гербовая печать) главного распорядителя на подписях вышеуказанных лиц по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей, находящихся в его ведении (приложение 3 к настоящей Инструкции) в случае если таковые есть в ведении данного главного распорядителя.
2.6. Для открытия лицевого счета получателя (за исключением обособленного подразделения) в Министерство клиентом представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем (вышестоящей организацией) или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
2.7. Для открытия лицевого счета получателя обособленному подразделению в Министерство обособленным подразделением представляются следующие документы:
а) письмо-ходатайство получателя, создавшего обособленное подразделение, об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя;
б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";
в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденного создавшим его получателем, заверенная учредителем (вышестоящей организацией) или нотариально;
г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) и оттиском гербовой печати получателя, создавшего обособленное подразделение, или нотариально, по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
2.8. Лицевой счет иного получателя открывается в Министерстве для каждого иного получателя главным распорядителем. Для открытия лицевого счета иного получателя главным распорядителем, в ведении которого находится иной получатель, в Министерство представляются:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции с указанием в реквизите "вид лицевого счета" - "лицевой счет иного получателя средств республиканского бюджета Республики Мордовия";
б) карточка образцов подписей и оттиска печати главного распорядителя, в ведении которого находится иной получатель, заверенная подписью руководителя главного распорядителя (иного уполномоченного им лица) и оттиском гербовой печати главного распорядителя на подписи вышеуказанного лица или нотариально, по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции;
в) разрешение Министра финансов Республики Мордовия на осуществление операций со средствами республиканского бюджета через счет, открытый иному получателю в банке (далее - Разрешение), по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.
Для оформления Разрешения главный распорядитель представляет в Министерство:
письмо главного распорядителя на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя с обоснованием причин для осуществления иным получателем операций со средствами республиканского бюджета через счет, открытый ему в банке;
заполненный в трех экземплярах бланк Разрешения (приложение 4 к настоящей Инструкции).
Отраслевой отдел Министерства, курирующий соответствующего иного получателя, в течение десяти рабочих дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний третий экземпляр Разрешения визируется начальником вышеназванного отдела Министерства.
Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного распорядителя передаются для подписания Министру финансов Республики Мордовия.
