1. В обозначении счета целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам другие данные по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации:
+------------------------------------------------------------------------------------+
|N п/п| | Количество знаков |
| | +------------------------------------------|
| | |Коррес- |Счета по |Бюджет-|Счета |
| | |пондент- |учету |ные |по уче- |
| | |ские счета, |креди- | счета |ту до- |
| | |счета по |тов, в т.ч.| |ходов и |
| | |учету средств|просро- | |расходов|
| | |клиентов и |ченных, | | |
| | | банков |просро- | | |
| | | |ченных | | |
| | | |процентов | | |
| | | |по ним, | | |
| | | |и другие | | |
| | | | счета | | |
+-----+-----------------------------------+-------------+-----------+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
+------------------------------------------------------------------------------------+
1 Номер раздела 1 1 1 1
2 Номер счета первого порядка
(в каждом разделе начинается с
N 01) 2 2 2 2
Итого знаков 3 3 3 3
3 Номер счета второго порядка (в
каждом счете первого порядка
начинается с N 01) 2 2 2 2
Итого знаков 5 5 5 5
4 Код валюты или драгоценного
металла 3 3 3 3
Итого знаков 8 8 8 8
5 Защитный ключ 1 1 1 1
Итого знаков 9 9 9 9
6 Номер филиала (отделения,
структурного подразделения) 4 4 4 4
7 Символ бюджетной отчетности - - 3 -
8 Символ отчета о прибылях и
убытках - - - 5
9 Порядковый номер лицевого счета 7 7 4 2
Всего знаков 20 20 20 20
Знаки в номере лицевого счета располагаются начиная с первого разряда слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также драгметаллах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК 014-94 и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют"). Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгметаллов необходимо руководствоваться нормативными указаниями Банка России.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (отделения, структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (отделения, структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (отделения, структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10-13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14-16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17-20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18, 19, 20-й разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9-му разрядам БИК.
Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) для обозначения признака счета (например транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления (глава Б), внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом указаний Банка России по отдельным операциям. При этом в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета.
При ведении по отдельным программам учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно-материальных ценностей в номерах лицевых счетов в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1-8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
Пример 1: Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10-13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14-20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128
----- --- --- ----- --------
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-20
Пример 2: Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1-5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 21 (разряды 10-13)
признак счета (транзитный) - 1 (разряд 14)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15-20)
номер лицевого счета 40502 840 К 0021 1 000129
----- --- --- ----- -- --------
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14 15-20
Пример 3: Открытие лицевого счета по учету доходов -процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70101 (разряды 1-5)
код валюты (российский рубль) - 810 (разряды 6-8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала (отделения) - 1 (разряды 10-13)
символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14-18)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19-20)
номер лицевого счета 70101 810 К 0001 11106 01
----- --- --- ----- ------ -----
разряды 1-5 6-8 9 10-13 14-18 19-20
ПЕРЕЧЕНЬ
условных обозначений (шифров) документов, проводимых
по счетам в банках
+------------------------------------------------------------------+
|Условные цифровые| |
| обозначения | Наименование документов, по которым отражены |
| документов | операции |
+------------------------------------------------------------------+
01 Списано, зачислено по платежному поручению
02 Оплачено, зачислено по платежному требованию
03 Оплачен наличными денежный чек
04 Поступило наличными по объявлению на взнос налич-
ными
05 Оплачено, зачислено по требованию-поручению
06 Оплачено, зачислено по инкассовому поручению
07 Оплачено, поступило по расчетному чеку
08 Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользо-
ванного, аннулированного аккредитива
09 Списано, зачислено по мемориальному (расходному,
приходному кассовому) ордеру
10 Документы по погашению кредита, кроме поимено-
ванных выше
11 Документы по выдаче кредита, зачислению кредита
на счет, кроме поименованных выше
12 Зачислено на основании авизо
13 Расчеты с применением банковских карт
Список парных счетов, по которым
может изменяться сальдо на противоположное
+------------------------------------------------------------------+
| N счета | Наименование счета | Признак|
| | | счета |
+-----------------+---------------------------------------+--------|
| 1 | 2 | 3 |
+------------------------------------------------------------------+
1. 30301 Расчеты с филиалами, расположенными П
в Российской Федерации
30302 Расчеты с филиалами, расположенными А
в Российской Федерации
2. 30303 Расчеты с филиалами, расположенными П
за границей
30304 Расчеты с филиалами, расположенными А
за границей
3. 30408 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам П
операций на ОРЦБ
30409 Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам А
операций на ОРЦБ
4. 30604 Расчеты с Министерством финансов РФ П
по ценным бумагам
30605 Расчеты с Министерством финансов РФ по А
ценным бумагам
5. 47401 Расчеты с клиентами по факторинговым, П
форфейтинговым операциям
47402 Расчеты с клиентами по факторинговым, А
форфейтинговым операциям
6. 47403 Расчеты с валютными и фондовыми бир- П
жами
47404 Расчеты с валютными и фондовыми бир- А
жами
7. 47405 Расчеты с клиентами по покупке и П
продаже иностранной валюты
47406 Расчеты с клиентами по покупке и А
продаже иностранной валюты
8. 47407 Расчеты по конверсионным сделкам и П
срочным операциям
47408 Расчеты по конверсионным сделкам и А
срочным операциям
9. 47412 Операции по продаже и оплате спец- П
лотерей
47413 Операции по продаже и оплате спец- А
лотерей
10. 47414 Платежи по приобретению и реализации П
памятных монет
47415 Требования по платежам за приобрета- А
емые и памятные монеты
11. 47419 Расчеты с предприятиями и организа- П
циями по наличным деньгам
47420 Расчеты с предприятиями и организа- А
циями по наличным деньгам
12. 47422 Обязательства банка по прочим опера- П
циям
47423 Требования банка по прочим операциям А
13. 60301 Расчеты с бюджетом по налогам П
60302 Расчеты с бюджетом по налогам А
14. 60303 Расчеты с внебюджетными фондами по П
начислениям на заработную плату
60304 Расчеты с внебюджетными фондами по А
начислениям на заработную плату
15. 60307 Расчеты с работниками банка по подот- П
четным суммам
60308 Расчеты с работниками банка по подот- А
четным суммам
16. 60309 Налог на добавленную стоимость по П
приобретенным материальным ценностям и
оказанным услугам
60310 Налог на добавленную стоимость по А
приобретенным материальным ценностям и
оказанным услугам
17. 60311 Расчеты с поставщиками, подрядчиками П
и покупателями
60312 Расчеты с поставщиками, подрядчиками А
и покупателями
18. 60313 Расчеты банков с фирмами-нерезидентами П
по хозяйственным операциям
60314 Расчеты банков с фирмами-нерезидентами А
по хозяйственным операциям
19. 60316 Расчеты с организациями, состоящими на П
сметном финансировании банков
60317 Расчеты с организациями, состоящими на А
сметном финансировании банков, по пере-
численным им средствам
20. 60322 Расчеты с прочими кредиторами П
60323 Расчеты с прочими дебиторами А
21. 61201 Реализация (выбытие) имущества банков П
61202 Реализация (выбытие) имущества банков А
22. 61306 Переоценка средств в иностранной ва- П
люте - положительные разницы
61406 Переоценка средств в иностранной ва- А
люте - отрицательные разницы
23. 61307 Переоценка ценных бумаг - положительные П
разницы
61407 Переоценка ценных бумаг - отрицательные А
разницы
24. 61308 Переоценка драгоценных металлов - по- П
ложительные разницы
61408 Переоценка драгоценных металлов - от- А
рицательные разницы
25. 70301 Прибыль отчетного года П
70401 Убытки отчетного года А
Департамент бухгалтерского
учета и отчетности ЦБ РФ
В приложение N 2 "Перечень наименований стран
и территорий, расположенных в алфавитном порядке,
наименований валют и их кодов"
(утвержден Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365)
вносятся следующие дополнения.
Исключается Перечень кодов валют, применяемых на территории Российской Федерации, но отсутствующих в международном стандарте ИСО 4217, поскольку коды валют включены в Перечень наименований стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов.