ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 декабря 1997 года N 58-У

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 декабря 1997 года N 3-Б1-01

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 декабря 1997 года N КУ-2-09/790

ТЕЛЕГРАММА


[О порядке учета средств, поступающих
в доход федерального бюджета, регулирующих
налогов и осуществления операций этими средствами
на территории Ямало-Ненецкого автономного округа]

(с изменениями на 29 марта 2001 года)

____________________________________________________________________     

Совместной телеграммой Минфина России, Госналогслужбы России и Банка России от 7 апреля 1998 года NN 3-10-5/30; КУ-8-09/160; 206-У в дополнение к настоящей телеграмме сообщено, что в целях своевременного зачисления окружных и местных налогов и сборов, подлежащих распределению между окружным и нижестоящими бюджетами Ямало-Ненецкого автономного округа в РКЦ Главного управления Банка России по Тюменской области, кредитных организациях на территории округа, где органам федерального казначейства Минфина России открыт пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", на указанном балансовом счете открывается отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 02 в 15-м и 16-м разрядах номера лицевого счета.

_____________________________________________________________________

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года N 1556 "О Федеральном казначействе Российской Федерации", Положением о Федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 года N 864, и Распоряжением Главного управления Федерального казначейства Росминфина от 28 марта 1997 года N 85 с 1 декабря 1997 года до особых указаний устанавливается следующий порядок учета средств, поступающих в доход федерального бюджета, регулирующих налогов и осуществления операций этими средствами на территории Ямало-Ненецкого автономного округа:

1. С 1 декабря 1997 года РКЦ города Салехарда Главного управления Росцентрбанка по Тюменской области, в других банках на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, в которых открыт пассивный балансовый счет N 40102 "Доходы федерального бюджета", в указанном счете открывается отдельный лицевой счет Главного управления Федерального казначейства Росминфина N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет".

2. В целях своевременного распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней вводится пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства" (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

С 1 декабря 1997 года в банках, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, на вновь вводимом пассивном балансовом счете N 40101 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства" открывается лицевой счет Главного управления Федерального казначейства Росминфина N 01 с аналогичным наименованием (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

3. Отдельный лицевой счет N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет", открываемый на пассивном балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", предназначен для учета всех доходов, поступающих в федеральный бюджет на территории Ямало-Ненецкого автономного округа как непосредственно от налогоплательщиков, так и с лицевого счета N 01 пассивного балансового счета N 40101 (в части регулирующих налогов, относящейся к федеральному бюджету) (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

4. Лицевой счет N 01 "Налоги, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами различных уровней", открываемый на пассивном балансовом счете N 40101, предназначен для учета поступающих от налогоплательщиков регулирующих налогов, поименованных в пункте 8 настоящей телеграммы, и распределяемых между федеральным бюджетом, бюджетом Ямало-Ненецкого автономного округа, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Ямало-Ненецкого автономного округа по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, а также решениями органов представительной власти Ямало-Ненецкого автономного округа соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Порядок распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней устанавливается Главным управлением федерального казначейства Росминфина.

5. Отдельный лицевой счет N 99 на балансовом счете N 40102 и лицевой счет N 01 на балансовом счете N 40101 открываются в РКЦ города Салехарда Главного управления Росцентрбанка по Тюменской области при представлении Управлением Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу Распоряжения Главного управления Федерального казначейства Росминфина от 28 марта 1997 года N 85 о предоставлении ему права и доверия на осуществление операций с доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и бюджетом Ямало-Ненецкого автономного округа, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Ямало-Ненецкого автономного округа, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководством Главного управления Федерального казначейства Росминфина (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Открытие указанных лицевых счетов в других банках на территории округа, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, производится при представлении отделениями Федерального казначейства по городам, районам Ямало-Ненецкого автономного округа Распоряжения Главного управления Федерального казначейства Росминфина от 28 марта 1997 года N 85 о предоставлении им права и доверия на осуществление операций с доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и бюджетом Ямало-Ненецкого автономного округа, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Ямало-Ненецкого автономного округа, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководителем Управления Федерального казначейства Росминфина по Ямало-Ненецкому автономному округу.

6. Одновременно с открытием на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 на этот счет на основании чеков органов Федерального казначейства перечисляются остатки средств, числящиеся по состоянию на 1 декабря 1997 года на отдельных лицевых счетах с символами отчетности банка 01-78 балансового счета N 40102, после чего отдельные лицевые счета с символами отчетности банка 01-78 на балансовом счете N 40102 закрываются в установленном порядке (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

С момента открытия отдельного лицевого счета N 99 на балансовом счете N 40102 средства, поступающие на балансовый счет N 40102 по платежным поручениям, оформленным с указанием как старых, так и новых реквизитов, зачисляются на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

7. Налоговые органы Ямало-Ненецкого автономного округа до 10 декабря 1997 года представляют Управлению Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу и его территориальным отделениям указания на распределение сумм остатков регулирующих налогов, числящихся на балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 декабря 1997 года, подлежащих перечислению на счета соответствующих бюджетов, заверенные подписью руководителя соответствующего налогового органа (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Указанные налоговые органы несут ответственность за правильность распределения между бюджетами различных уровней сумм остатков регулирующих налогов, числящихся на балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 декабря 1997 года (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Не позднее следующего рабочего дня после получения этих указаний Управление Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу и его территориальные отделения с отдельного лицевого счета N 99 балансового счета N 40102 перечисляют на счета бюджета Ямало-Ненецкого автономного округа, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов причитающиеся этим бюджетам суммы регулирующих налогов.

Указанные перечисления осуществляются на основании чеков соответствующих органов Федерального казначейства по счетам, открытым РКЦ города Салехарда Главного управления Росцентрбанка по Тюменской области, в пределах сумм поступлений между датами представления отчета по форме 922 не позднее дня, предшествующего отчетной дате; в других банках на территории Ямало-Ненецкого автономного округа - в пределах сумм текущих (однодневных) поступлений (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

8. Начиная с 1 апреля 1999 года до особых указаний налоги и сборы, по которым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год установлены нормативы отчислений в федеральный бюджет, зачисляются на основании платежного поручения плательщика по каждому виду платежа на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства."

Перечень налогов и сборов, уплата которых производится в соответствии с настоящим пунктом, ежегодно доводится до налогоплательщиков и плательщиков сборов государственными налоговыми органами в соответствии с принятым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

(Пункт в редакции совместного письма Минфина России, МНС России и Банка России от 24 марта 1999 года NN 03-07-08; ГБ-6-09/195; 526-У)

9. Начиная с 1 декабря 1997 года учет поступающих в федеральный бюджет доходов по видам налогов и платежей ведется Управлением Федерального казначейства Росминфина по Ямало-Ненецкому автономному округу и его территориальными органами в соответствии с подразделениями классификации доходов бюджетов Российской Федерации и порядком, установленным письмом Росминфина от 17 января 1994 года N 3-1-7.

Управление Федерального казначейства Росминфина по Ямало-Ненецкому автономному округу и его территориальные отделения ежедневно получают в РКЦ города Салехарда Главного управления Росцентрбанка по Тюменской области, в других банках по месту открытия на балансовых счетах N 40101 и N 40102 лицевых счетов соответственно N 01 и N 99 выписки по этим лицевым счетам с приложениями одного экземпляра каждого платежного документа (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Управление Федерального казначейства Росминфина по Ямало-Ненецкому автономному округу и его территориальные отделения не позднее следующего рабочего дня после получения выписка банка по лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных документов платежными поручениями перечисляют с лицевого счета N 01 балансового счета N 40101 в пределах остатка средств на этом счете на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 и текущие счета бюджета Ямало-Ненецкого автономного округа, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Ямало-Ненецкого автономного округа суммы поступивших регулирующих налогов по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, а также решениями органов представительной власти Ямало-Ненецкого автономного округа соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

В порядке, установленном Главным управлением Федерального казначейства Росминфина по согласованию с администрацией Ямало-Ненецкого автономного округа, финансовые органы Ямало-Ненецкого автономного округа сообщают Управлению Федерального казначейства Росминфина по Ямало-Ненецкому автономному округу, его территориальным отделениям номера текущих счетов бюджета Ямало-Ненецкого автономного округа, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Ямало-Ненецкого автономного округа.

Перечисление причитающихся сумм регулирующих налогов на текущие счета бюджета Ямало-Ненецкого автономного округа, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов осуществляется платежным поручением органа Федерального казначейства, два экземпляра которого должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером органа Федерального казначейства и печатью.

Органы Федерального казначейства ежедневно представляют администрации Ямало-Ненецкого автономного округа справку о суммах регулирующих налогов, зачисленных на балансовый счет N 40101, распределенных между бюджетами различных уровней и перечисленных на текущие счета бюджета Ямало-Ненецкого автономного округа, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов Ямало-Ненецкого автономного округа по видам налогов согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Органы Федерального казначейства несут ответственность за правильное распределение регулирующих налогов между бюджетами соответствующих уровней и своевременное представление в банки платежных документов на перечисление причитающихся сумм на счета соответствующих бюджетов Ямало-Ненецкого автономного округа.

10. Органы Федерального казначейства Ямало-Ненецкого автономного округа не позднее второго рабочего дня после получения выписок по отдельному лицевому счету N 99 балансового счета N 40102 и лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных поручений и других документов налогоплательщиков, передают копии платежных документов налоговым органам. Копии платежных документов органами Федерального казначейства Ямало-Ненецкого автономного округа передаются соответствующим налоговым органам по каждому лицевому счету балансовых счетов N 40102, N 40101 на основании сводного реестра, на втором экземпляре которого уполномоченный ответственный работник налогового органа расписывается в получении копий платежных документов с указанием даты их получения

(абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

В сводных реестрах должны содержаться сведения об остатках на лицевых счетах N 99 и N 01 балансовых счетов соответственно N 40102 и N 40101 на начало и конец операционного дня, общая сумма поступлений по каждому виду налога в соответствии с кодами классификации доходов бюджетов Российской Федерации, перечень платежных документов, и подведены контрольные итоги (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Выписки банков по лицевым счетам балансовых счетов N 40101 и N 40102 передаче налоговым органам не подлежат и хранятся в установленном порядке в органах Федерального казначейства

(абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

11. Возврат налогоплательщикам и плательщикам сборов излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора, а также пени, начисленных процентов на эти суммы, возмещения налога в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, осуществляется органами федерального казначейства платежными поручениями с лицевых счетов, открытых органами федерального казначейства на балансовых счетах N 40102 "Доходы федерального бюджета" и N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации", оформленными на основании заключения налогового органа о наличии переплаты налогоплательщиком или плательщиком сборов указанного налога, которое в учреждение банка не представляется (абзац в редакции совместного письма Минфина России, МНС России и Банка России от 29 марта 2001 года NN 03-07-08; БГ-6-09/251, 942-У).

Ответственность за обоснованность возврата средств налогоплательщикам несут налоговые органы.

Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей в ГРКЦ, РКЦ главного управления (национального банка) Банка России и других кредитных организациях территории производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных поступлений) (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

В других банках на территории Ямало-Ненецкого автономного округа возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных) поступлений.

Органы Федерального казначейства Ямало-Ненецкого автономного округа сообщают налоговым органам Ямало-Ненецкого автономного округа суммы произведенных возвратов налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей.

12. В соответствии с телеграммой Росминфина N 3-3/09 и Росгосналогслужбы N ВГ-6-13/519 от 30 декабря 1994 года по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца Управление Федерального казначейства Росминфина по Ямало-Ненецкому автономному округу осуществляет сверку сумм остатков на балансовых счетах N 40101 и N 40102 и представляет отчет о зачисленных на балансовые счета N 40101 и N 40102 доходах Главному управлению Федерального казначейства Росминфина (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

Ежемесячная отчетность на первое число месяца, следующего за отчетным, в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации представляется отделениями Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу в Управление Федерального казначейства по Ямало-Ненецкому автономному округу. Управление Федерального казначейства Росминфина по Ямало-Ненецкому автономному округу представляет указанную ежемесячную отчетность Главному управлению Федерального казначейства Росминфина, Госналогинспекции по Ямало-Ненецкому автономному округу, Главному управлению Росцентрбанка по Тюменской области.

13. В связи с изменением порядка исполнения федерального бюджета по доходам органы Федерального казначейства Ямало-Ненецкого автономного округа письменно уведомляют налоговые органы об открытии на балансовых счетах N 40101 и N 40102 вышеуказанных лицевых счетов (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

После получения информации от органов Федерального казначейства Ямало-Ненецкого автономного округа налоговые органы незамедлительно, в том числе через средства массовой информации, доводят до налогоплательщиков реквизиты открытых на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 и на балансовом счете N 40101 лицевого счета N 01, а также порядок заполнения платежных поручений (абзац в редакции совместного письма Минфина России, Банка России от 31 декабря 1997 года NN 3-Б1-01; 124-У и Госналогслужбы России от 31 декабря 1997 года N КУ-6-09/929).

14. Соответствующие указания срочно доведите до нижестоящих органов федерального казначейства, финансовых и налоговых органов, налогоплательщиков, расчетно-кассовых центров, коммерческих банков, других кредитных учреждений, подразделений информационно-вычислительному обслуживанию вашего региона.