МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 22 октября 1997 года N 525


Об организации работы по проведению расчетов
в особом порядке в соответствии
с распоряжением Правительства Российской Федерации
от 22.10.97 N 1507-р *1)

 (с изменениями на 8 декабря 1997 года)

В целях организации работы по исполнению Указа Президента Российской Федерации от 14.08.97 N 880, в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 22.10.97 N 1507-р

приказываю:

1. Утвердить типовое соглашение (согласно приложению) о проведении расчетов в особом порядке при исполнении отдельных статей расходов федеративного бюджета на 1997 год, утвержденное распоряжением Правительства Российской Федерации от 22.10.97 N 1507-р во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 14.08.97 N 880.

2. Департаментам отраслевого финансирования по согласованию с Департаментом анализа доходов бюджета (Жуков П.Е.) и Главным управлением федерального казначейства (Смирнов А.В.) подготовить соглашения о проведении расчетов в особом порядке при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год, заключаемые между Министерством финансов Российской Федерации, уполномоченным банком, получателем средств федерального бюджета и предприятиями, имеющими право требования на задолженность получателя средств федерального бюджета, являющимися недоимщиками по уплате налогов и иных платежей в федеральный бюджет.

3. Установить, что прием от уполномоченного банка соглашений и оформленных в установленном порядке реестров недоимщиков производится Департаментом отраслевого финансирования по принадлежности с указанием на реестре недоимщиков календарной даты приема.

4. Предоставить право подписи соглашений, подготовленных в соответствии с настоящим приказом, от имени Министерства финансов Российской Федерации заместителю министра Зелинскому А.М. и заместителю министра - начальнику Главного управления федерального казначейства Смирнову А.В.

5. Установить, что регистрация соглашений о проведении расчетов в особом порядке при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год производится Главным управлением федерального казначейства (Смирнов А.В.).

Главное управление федерального казначейства (Смирнов А.В.) по согласованию с Департаментом анализа доходов бюджета (Жуков П.Е.) направляет реестры недоимщиков на согласование в Государственную налоговую службу Российской Федерации в течение одного рабочего дня после регистрации соглашений о проведении расчетов в особом порядке.

6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первых заместителей министра финансов Российской Федерации Кудрина А.Л. и Игнатьева С.М.

ТИПОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ
о проведении расчетов в особом порядке
при исполнении отдельных статей расходов
федерального бюджета на 1997 год

 (с изменениями на 8 декабря 1997 года)

Министерство финансов Российской Федерации, именуемое в дальнейшем министерство, в лице ___________________________________, действующего на основании __________________________________________ _____________________________________________________,

Бюджетополучатель (министерства, ведомства, подведомственные им учреждения, администрации субъектов Российской Федерации и другие организации, финансируемые в соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 1997 год")*, в лице ________________________, действующего на основании _______________________________, именуемое в дальнейшем получатель, Коммерческий банк __________________, в лице __________________________, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Банк,

* При централизованном проведении расчетов в особом порядке в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 14.08.97 N 880 через уполномоченные бюджетополучателем учреждения (организации), действующие на основании доверенностей (приложение N 4), последние составляют перечень бюджетополучателей (приложение N 5).

Юридические лица, определенные в Реестре недоимщиков согласно приложению N 2 к настоящему соглашению, именуемые в дальнейшем недоимщики,

   в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 14.08.97 N 880 "Об установлении порядка расчетов при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год", распоряжением Правительства Российской Федерации от 22.10.97 N 1507-р, приказом Министерства финансов Российской Федерации от "__" _____________ 1997 года N ____, соглашением от " __ " ___________ 1997 года N ___________ и с учетом Положения об особом порядке проведения расчетов при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год, утвержденного Минфином России 18.09.97 по согласованию с Госналогслужбой России и Банком России, заключили настоящее соглашение о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

  1.1. Предметом настоящего соглашения является проведение расчетов в особом порядке при исполнении расходов федерального бюджета на 1997 год на общую сумму ________________ млрд.руб. по разделу _________________, подразделу _______________, целевой статье _____________________, виду расходов ________________, экономической классификации ___________________.

Проведение расчетов в особом порядке проводится между министерством, получателем и предприятиями (организациями) поставщиками продукции и услуг для нужд получателя (в дальнейшем именуются поставщики) и в счет задолженности предприятий и организаций по платежам в федеральный бюджет (в дальнейшем именуются недоимщики) по выставленным поставщиками по состоянию на 1 сентября 1997 года счетам, путем перечисления указанных средств получателям с последующим их направлением недоимщикам для обеспечения исполнения последними обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет.

1.2. Участниками расчетов, проводимых в особом порядке, в рамках настоящего соглашения поставщиками являются:

а) предприятия и организации, фактически осуществившие по состоянию на 1 сентября 1997 года поставки продукции, выполнившие работы и оказавшие услуги для нужд получателя в соответствии с заключенными договорами в пределах сумм, установленных п.1.1 настоящего соглашения;

б) контрагенты и субпоставщики предприятий и организаций, перечисленных в п.1.2а настоящего соглашения, а также другие предприятия, учреждения и организации, получившие право на задолженность получателя путем заключения договоров о переуступке права требования (цессии) на основании главы 24 Гражданского кодекса Российской Федерации с вышеназванными предприятиями и организациями.

Обязательным условием при заключении договоров о переуступке права требования (цессии) являются наличие задолженности между сторонами договора за фактически поставленную продукцию (работы, услуги) согласно заключенным ранее договорам о поставках продукции (работ, услуг) и соответственно проведение зачета встречного однородного требования Правоприобретателя в соответствии со ст.410 Гражданского кодекса Российской Федерации по выставленным на оплату счетам (актам взаиморасчетов) за фактически поставленную продукцию (работы, услуги).

1.3. Получателями средств федерального бюджета от получателя и плательщиками налогов и других платежей в доход федерального бюджета 1997 года в рамках настоящего Соглашения становятся поставщики или иные участники проводимых в особом порядке расчетов, имеющие задолженность получателя в объемах, равных задолженности поставщиков или иных участников по уплате налогов и других платежей в федеральный бюджет 1997 года по состоянию на 1 сентября 1997 года, и далее на момент проведения расчетов помесячно (в дальнейшем именуются недоимщики).

1.4. Погашение недоимщиками в рамках настоящего соглашения налогов и других платежей в федеральный бюджет производится по следующим видам налогов и платежей: налог на прибыль предприятий и организаций, налог на добавленную стоимость, акцизы, акцизный сбор на нефть и газ, специальный налог, плата за право пользования недрами (сбор за перекачку, перевалку и налив нефти), лицензионный сбор за право производства, розлива и хранения алкогольной продукции и ее оптовую продажу (пункт дополнен - письмо Минфина России от 8 декабря 1997 года N 972).

2. МЕХАНИЗМ ДЕЙСТВИЯ СОГЛАШЕНИЯ

2.1. Получатель представляет в банк реестр поставщиков в сумме расчетов, проводимых в особом порядке в соответствии с п.1.1 настоящего соглашения, по установленной форме согласно приложению N 1, являющемуся неотъемлемой частью настоящего соглашения. Включение в реестр поставщика осуществляется на основании фактически выставленных счетов (актов взаиморасчетов) по состоянию на 1 сентября 1997 года за поставленные продукцию и услуги, договоров о поставках продукции (работ, услуг), актов и (или) уведомлений об их исполнении и его письменного согласия на участие в проведении расчетов в особом порядке.

Получатель обязан представить реестр поставщиков в сроки, позволяющие банку осуществить мероприятия по проведению расчетов в особом порядке в соответствии с настоящим соглашением.

Обязательным условием приема документов является указание календарной даты приема документов банком.

Получатель обязан представлять в банк всю необходимую информацию и соответствующие документы, установленные Положением об особом порядке проведения расчетов при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год, утвержденным 18.09.97, настоящим соглашением и регламентом депозитария банка.

2.2. Банк обязан принимать представляемый получателем реестр поставщиков, регистрировать в депозитарном учете задолженность получателя перед поставщиками по видам расходов, установленных пунктом 1.1 настоящего соглашения, в депозитарии банка, в порядке и на условиях регламента депозитария.

Основанием для регистрации являются договор (контракт) о поставках продукции (услуг) получателю, акты взаиморасчетов, подтверждающие поставки продукции и услуг получателю поставщиком, а также перечень организаций дебиторов (приложение N 2 к Порядку бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджеты в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов, утвержденный Государственной налоговой службой Российской Федерации 28.02.94 N НИ-4-13/33н, Министерством финансов Российской Федерации 01.03.94 N 03-01-07 и Центральным банком Российской Федерации 01.03.94 N 80) и приложение к бухгалтерскому балансу по форме N 5 (с перечнем кредиторов и дебиторов), утвержденной Министерством финансов Российской Федерации для годовой бухгалтерской отчетности с регистрационной отметкой ГНИ на 1 октября 1997 года по месту регистрации организации.

Плата банку за регистрацию на лицевых счетах в депозитарии банка расчетов, проводимых в особом порядке, в соответствии с настоящим соглашением поставщиками и недоимщиками не производится.

Банк обязан обеспечивать контроль и соответствие необходимых документов, установленных порядком проведения расчетов в особом порядке, и наличие у поставщиков согласно представляемому реестру условий, соответствующих п.5.5 Положения об особом порядке проведения расчетов при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год, утвержденного 18.09.97, и настоящему соглашению.

2.3. Участниками проведения расчетов в особом порядке становятся предприятия и организации, имеющие право требования на задолженность получателя и (или) задолженность по уплате налогов и других платежей в федеральный бюджет 1997 года.

При предоставлении получателем и поставщиком необходимых документов, установленных Положением об особом порядке проведения расчетов при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год, утвержденным 18.09.97, и настоящим соглашением, банк в срок до двух рабочих дней вносит поставщика в реестр недоимщиков по форме, установленной приложением N 2, являющимся неотъемлемой частью настоящего соглашения.

При этом недоимщики представляют в банк справки из налоговых инспекций по месту их регистрации о наличии задолженности по уплате налогов и других платежей в доход федерального бюджета по состоянию на 1 сентября 1997 года и по состоянию на первое число текущего и предыдущего месяцев. К погашению принимается наименьшая задолженность из указанных сумм по каждому виду налогов и платежей.

Недоимщики и все участники проводимых расчетов в особом порядке обязаны представить в банк перечень организаций дебиторов (приложение N 2 Порядка бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджеты в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебитора, утвержденного Государственной налоговой службой Российской Федерации 28.02.94 N НИ-4-13/33н, Министерством финансов Российской Федерации 01.03.94 N 03-01-07 и Центральным банком Российской Федерации 01.03.94 N 80) и приложение к бухгалтерскому балансу по форме N 5 (с перечнем кредиторов и дебиторов), утвержденной Министерством финансов Российской Федерации для годовой бухгалтерской отчетности с регистрационной отметкой ГНИ на 1 октября 1997 года по месту регистрации организации.

2.4. В случае отсутствия у поставщиков согласно представляемому получателем реестру условий, установленных п.2.2 настоящего соглашения, допускается переуступка права требования на задолженность получателя поставщиком или участником проводимых расчетов в особом порядке. При этом часть задолженности получателя может передаваться поставщиками или иными участниками на основании заключения договоров о переуступке права требования (цессии) согласно главе 24 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В этом случае переуступке подлежит только та часть задолженности получателя, которая превышает задолженность поставщика или участника по уплате налогов и других платежей в федеральный бюджет. Включение поставщика или участника в реестры недоимщиков согласно пункту 2.3 настоящего соглашения производится на оставшуюся в распоряжении поставщика или участника часть задолженности получателя.

Обязательным условием при заключении договоров о переуступке права требования (цессии) являются наличие задолженности между сторонами договора за фактически поставленную продукцию (работы, услуги) согласно заключенным ранее договорам о поставках продукции (работ, услуг) и соответственно проведение зачета встречного однородного требования Правоприобретателя в соответствии со ст.410 Гражданского кодекса Российской Федерации по выставленным на оплату счетам (актам взаиморасчетов) за поставку продукции (работ, услуг).

2.5. Банк осуществляет контроль и регистрацию договоров о переуступке права требования (цессии) согласно пункту 2.4 настоящего соглашения. Банк ведет учет переуступленной и принимаемой задолженности по лицевым счетам проводимых расчетов в особом порядке поставщиков и участников в депозитарии банка в соответствии с регламентом депозитария до момента возникновения у поставщиков и участников прав на проведение расчетов в особом порядке в соответствии с условиями Положения об особом порядке проведения расчетов при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год, утвержденного 18.09.97, и настоящим соглашением.

Плата банку за депозитарное обслуживание в соответствии с настоящим соглашением участниками проводимых расчетов в особом порядке, в том числе поставщиками и недоимщиками, не производится.

2.6. При наступлении у поставщика или участника, зарегистрированного в банке, условий, соответствующих порядку проведения расчетов, установленных Положением об особом порядке проведения расчетов при исполнении отдельных статей расходов федерального бюджета на 1997 год и настоящим соглашением, поставщик или участник вносится банком в реестр недоимщиков.

2.7. Банк представляет в Министерство (отраслевой Департамент) подписанное со стороны получателя, банка и недоимщиков соглашение, реестры недоимщиков, а также договоры о поставках продукции и услуг, акты и уведомления по поставленной продукции и оказанным услугам или акт(ы) сверки взаимной задолженности с получателем (в случае прямых поставок продукции и услуг - недоимщиком), договоры о переуступке права требования (цессии) с обязательным представлением договоров о поставках продукции (работ, услуг) между предприятиями и организациями, заключившими договор о переуступке права требования (цессии), выписки с лицевых счетов проводимых в особом порядке расчетов, учитываемых в депозитарии банка, справки из органов Государственной налоговой службы Российской Федерации и другие документы, указанные в пп.2.2 и 2.3 настоящего соглашения.

При этом обязательным условием приема документов Министерством в соответствии с настоящим пунктом является наличие в реестре недоимщиков регистрационной записи Министерства (отраслевого Департамента) о приеме с указанием календарной даты.

2.8. Министерство подписывает настоящее соглашение по представлению отраслевого Департамента министерства при согласовании с Департаментом анализа доходов бюджета и Главным управлением федерального казначейства министерства.

2.9. Главное управление федерального казначейства направляет в Государственную налоговую службу Российской Федерации реестры недоимщиков для регистрации и оформления надлежащего разрешения об открытии в банке отдельных лицевых счетов в соответствии с действующим законодательством на период проведения расчетов в особом порядке соответственно:

для получателя - лицевые счета на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета" с отличительным признаком "5" или N 130-134 для органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

для недоимщика - лицевые счета на балансовом счете N 149 в порядке и на условиях, установленных инструктивным письмом Министерства финансов Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации от 22.10.96 N 3-Б1-07/ПВ-6-09/738/130-96, с учетом последующих изменений и дополнений.

2.10. Получатель и недоимщик согласно зарегистрированным Министерством и Государственной налоговой службой Российской Федерации реестров в соответствии с пп.2.7 и 2.9 настоящего соглашения в течение трех рабочих дней открывает в банке в установленном порядке отдельные лицевые счета получателя на балансовом счете N 120 с отличительным признаком "5" (или на балансовых счетах N 130-134 для субъектов Российской Федерации) и недоимщика на балансовом счете N 149 на основании инструктивного письма Министерства финансов Российской Федерации, Государственной налоговой службы Российской Федерации, Центрального банка Российской Федерации от 22.10.96 N 3-Б1-07/ПВ-6-09/738/130-96, с учетом последующих изменений и дополнений.

На основании документов для проведения расчетов в особом порядке и информационного сообщения Государственной налоговой службы Российской Федерации об уведомлении об открытии отдельных счетов получателя и недоимщиков банк в двухдневный срок сообщает министерству и получателю полный перечень указанных счетов и суммы, полагающиеся к уплате в доход федерального бюджета.

Получатель и недоимщики обязаны заблаговременно представить в банк платежные поручения на перечисление средств по погашению задолженности по исполнению заключенных договоров о поставках продукции (услуг), о переуступке права требования (цессии) и по налогам и платежам в доход федерального бюджета соответственно.

2.11. По получении от банка перечня открытых отдельных лицевых счетов получателя и недоимщиков на балансовых счетах N 120 с отличительным признаком "5" (N 130-134 для субъектов Российской Федерации) и N 149 соответственно и сумм, полагающихся к уплате в доход федерального бюджета, согласно п.2.10 настоящего соглашения в объемах каждого реестра недоимщиков, зарегистрированного Министерством и Государственной налоговой службой Российской Федерации на основании настоящего соглашения. Главное управление федерального казначейства министерства в пределах средств федерального бюджета, установленных на проведение расчетов в особом порядке, осуществляет в установленном порядке перечисление средств федерального бюджета по видам расходов, установленных п.1.1 настоящего соглашения, в сумме предстоящего зачисления согласно реестру недоимщиков на бюджетный счет получателя на балансовом счете N 120 "Средства федерального бюджета" с отличительным признаком "5" или на балансовых счетах N 130-134 для субъектов Российской Федерации, открытый в банке.

2.12. По получении средств по расходам федерального бюджета получатель не позднее одного операционного дня, следующего за днем зачисления средств на свой бюджетный счет в банке, обеспечивает перечисление полученных средств на отдельные лицевые счета недоимщиков на балансовом счете N 149, открываемые в банке в соответствии с пунктом 2.10, с указанием целевого использования указанных средств по исполнению заключенных договоров о поставках продукции (услуг), о переуступке права требования (цессии) и номера реестров недоимщиков.