Приложение
к постановлению
Федеральной комиссии
по рынку ценных бумаг
от 10 октября 1997 года N 35
Изменения в Положение о порядке оценки и составления
отчетности о стоимости чистых активов открытых паевых
инвестиционных фондов, утвержденное постановлением
Федеральной комиссии по ценным бумагам
и фондовому рынку при Правительстве Российской Федерации
от 27 октября 1995 года N 19
1. Абзац одиннадцатый пункта 2 изложить в следующей редакции:
"оценочная стоимость ценных бумаг" - средневзвешенная цена (курс) одной ценной бумаги, имеющей признаваемую котировку, объявленная организатором торговли по итогам дня, в течение которого заключались договоры купли-продажи ценных бумаг данного выпуска, а при ее отсутствии или при прекращении котирования - в соответствии с пунктом 12 настоящего Положения.".
2. Дополнить пункт 2 абзацами следующего содержания:
"отчетный год" - календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Первым отчетным годом для впервые созданного паевого инвестиционного фонда считается период с даты его регистрации по 31 декабря соответствующего года включительно;
"инвестиционный доход" - доход, полученный от дивидендов и процентов на ценные бумаги.".
3. Пункт 5 изложить в следующей редакции:
"Справка о стоимости чистых активов фонда и приложение к ней являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Управляющая компания ежедневно составляет справку о стоимости чистых активов по состоянию на момент времени, указанный в пояснительной записке, как времени окончательного расчета стоимости чистых активов фонда. Ответственность за составление и хранение ежедневной справки о стоимости чистых активов, учетных документов, регистров бухгалтерского учета и документов отчетности фонда несет руководитель управляющей компании.
Порядок и сроки представления и опубликования справки о стоимости чистых активов фонда устанавливаются соответствующими актами Федеральной комиссии. День представления отчетности фонда определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности.
Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов фонда представляет в Федеральную комиссию приложения:
1) Отчет об инвестиционных вложениях и справку об инвестиционных вложениях, составленные на последний календарный день каждого месяца, не позднее 10-го числа каждого следующего месяца. Отчет об инвестиционных вложениях и справку об инвестиционных вложениях, составленные на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - на следующий день после наступления такого события.
2) Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
3) Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
4) Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года,- не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай не представляется в случае, если в правилах фонда определено, что по окончании срока первичного размещения паев стоимость одного инвестиционного пая рассчитывается путем деления стоимости чистых активов фонда по ее оценке, проведенной в день, предшествующий дню принятия заявки на приобретение инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанных на этот день в реестре владельцев инвестиционных паев фонда.
5) Пояснительную записку в составе отчетности, составленной на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев фонда или достижения минимального размера стоимости активов фонда - на следующий день после наступления такого события. Пояснительную записку в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Пояснительную записку в составе отчетности, представляемой по истечении того отчетного периода, в котором произошли любые изменения, заявленные в предыдущей пояснительной записке. Указанные изменения должны быть перечислены вместе с указанием причин. Позиции, в которых не произошло изменений в течение отчетного года, в пояснительной записке не приводятся.".
4. Пункт 6 изложить в следующей редакции:
"Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов публикует приложения:
Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления (за исключением отчета об инвестиционных вложениях, составленного на конец отчетного года). Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на конец отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай не представляется в случае, если в правилах фонда определено, что по окончании срока первичного размещения паев стоимость одного инвестиционного пая рассчитывается путем деления стоимости чистых активов фонда по ее оценке, проведенной в день, предшествующий дню принятия заявки на приобретение инвестиционных паев, на количество инвестиционных паев, указанных на этот день в реестре владельцев инвестиционных паев фонда.
В местах приема заявок на приобретение и выкуп паев управляющая компания и агенты вместе со справкой о стоимости чистых активов предъявляют по требованию любого лица:
1) Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день каждого отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления.
2) Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
3) Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
4) Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года, если он представляется в составе годовой отчетности.
5) Пояснительную записку в составе отчетности, составленной на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев или достижения минимального размера стоимости активов фонда - на следующий день после наступления такого события, в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.".
5. В абзаце пятом пункта 7 исключить предложение:
"Помимо этого аудитор фонда обязан не реже двух раз в год проводить дополнительные проверки правильности и своевременности определения стоимости чистых активов фонда, стоимости инвестиционного пая фонда, а также цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда.".