В целях настоящего Порядка применяются следующие термины и определения.
2.1. ПОРТФЕЛЬ - укрупненная учетная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг.
2.1.1. ТОРГОВЫЙ ПОРТФЕЛЬ - котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.
2.1.2. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПОРТФЕЛЬ - ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе.
2.1.3. ПОРТФЕЛЬ КОНТРОЛЬНОГО УЧАСТИЯ - ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее. В целях настоящего Порядка такими ценными бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами акционерного общества, именуемые в дальнейшем - ГОЛОСУЮЩИЕ АКЦИИ.
2.2 КОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - ценные бумаги, удовлетворяющие следующим условиям:
- допуск к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая зарубежные открытые организованные рынки или организаторов торговли), имеющих соответствующую лицензию Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг, а для зарубежных организованных рынков или организаторов торговли - национального уполномоченного органа;
- оборот за последний календарный месяц на вышеуказанном организованном открытом рынке или через организатора торговли составляет не менее средней суммы сделок за месяц, которая в соответствии с требованиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг установлена для включения ценных бумаг в котировальный лист первого уровня;
- информация о рыночной цене общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским и зарубежным законодательством о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных прав (привилегий).
2.3. НЕКОТИРУЕМЫЕ ЦЕННЫЕ БУМАГИ - в целях настоящего Порядка некотируемыми признаются любые ценные бумаги, не удовлетворяющие условиям, указанным в п.2.2.
2.4. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДОХОД - доход по ценной бумаге в виде дисконта, процентного (купонного) дохода, дивидендов и т.п.
2.5. ПРИОБРЕТЕНИЕ ЦЕННОЙ БУМАГИ - постановка ценной бумаги на учет на счета баланса в связи с приобретением права собственности на ценную бумагу.
2.6. ВЛОЖЕНИЯ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ - фактические затраты по приобретению ценных бумаг, включая затраты, связанные с их приобретением и выбытием (реализацией), а по процентным (купонным) долговым обязательствам - также процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении.
2.7. МЕТОД УЧЕТА ВЛОЖЕНИЙ В ЦЕННЫЕ БУМАГИ - порядок определения балансовой стоимости вложений в ценные бумаги для отражения в бухгалтерском учете их стоимости с учетом колебаний рыночной конъюнктуры и/или рисков обесценения.
2.7.1. УЧЕТ ПО ЦЕНЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ - метод учета, при котором в течение нахождения в соответствующем портфеле балансовая стоимость ценной бумаги не изменяется. Для ценных бумаг, учитываемых по цене приобретения, формируются резервы под обесценение и/или резервы на возможные потери в порядке, установленном Банком России.
2.7.2. УЧЕТ ПО РЫНОЧНОЙ ЦЕНЕ - метод учета, при котором вложения в ценные бумаги периодически переоцениваются по рыночной цене. При применении этого метода резерв под обесценение ценных бумаг и резерв на возможные потери не создается.
2.7.3. ПЕРЕОЦЕНКА ЦЕННЫХ БУМАГ - определение балансовой стоимости ценных бумаг, которые находятся в портфеле кредитной организации по состоянию на конец рабочего дня. Переоценка производится путем умножения количества ценных бумаг на их рыночную цену. В целях настоящего Порядка в качестве РЫНОЧНОЙ ЦЕНЫ признается рыночная цена ценной бумаги, рассчитанная организатором торговли в соответствии с требованиями Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг.
2.8. ВЫБЫТИЕ ЦЕННОЙ БУМАГИ - списание ценной бумаги с учета на счетах баланса, в связи с утратой прав на ценную бумагу (в т.ч. при реализации), погашением ценной бумаги либо невозможностью взыскания прав, закрепленных ценной бумагой, а также ее перемещение в другой портфель или на счет учета вложений в просроченные долговые обязательства.
2.9. СЕБЕСТОИМОСТЬ ЦЕННЫХ БУМАГ - стоимость вложений в ценные бумаги, отражаемая в бухгалтерском учете при их выбытии на основании метода оценки себестоимости реализованных и выбывающих ценных бумаг.
При реализации или погашении процентных (купонных) долговых обязательств их себестоимость увеличивается на сумму накопленного процентного (купонного) дохода, исчисленного в соответствии с п.4.5 настоящего Порядка. При этом накопленный процентный (купонный) доход, уплаченный при их приобретении, в себестоимость не включается.
2.10. МЕТОД ОЦЕНКИ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННЫХ И ВЫБЫВАЮЩИХ ЦЕННЫХ БУМАГ - порядок списания с балансовых счетов второго порядка ценных бумаг одного выпуска при их выбытии (реализации), устанавливаемый учетной политикой в целях единообразного отражения в бухгалтерском учете финансового результата.
2.10.1. МЕТОД ОЦЕНКИ ПО СРЕДНЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ - предполагает, что списание ценных бумаг одного выпуска осуществляется вне зависимости от очередности их зачисления на соответствующий счет второго порядка. При применении данного метода вложения в ценные бумаги одного выпуска относятся на все ценные бумаги данного выпуска, числящиеся на соответствующем счете второго порядка, и при их выбытии (реализации) списываются на себестоимость пропорционально количеству выбывающих (реализованных) ценных бумаг. При этом аналитический учет ведется на лицевом счете выпуска.
2.10.2. МЕТОДЫ ФИФО (FIFO) И ЛИФО (LIFO) - предполагают, что списание ценных бумаг одного выпуска осуществляется с учетом очередности их зачисления на соответствующий счет второго порядка. При применении этих методов аналитический учет вложений в ценные бумаги одного выпуска ведется в разрезе отдельных ценных бумаг или их партий по каждому договору (сделке) на их приобретение по мере зачисления на соответствующий счет второго порядка.
2.10.2.1. МЕТОД ФИФО (FIFO) - при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество первых по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска.
2.10.2.2. МЕТОД ЛИФО (LIFO) - при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество последних по времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска.
2.10.2.3. При выбытии (реализации) части ценных бумаг одного выпуска, приобретенных партией, на себестоимость выбывающих списываются вложения в выбывшие (реализованные) ценные бумаги этой партии пропорционально их количеству.
2.11. ПРИНЦИП ИСПОЛНЕНИЯ СДЕЛОК НА ОРГАНИЗОВАННОМ РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ - установленный организатором торговли порядок исполнения обязательств по поставке ценных бумаг и денежным расчетам по сделкам, заключенным в течение торгового дня (сессии).
2.11.1. ПРИНЦИП БРУТТО - обязательства по поставке ценных бумаг и денежным расчетам исполняются по каждой сделке.