Счет N 909 "Расчетные операции"
Счет N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"
9.4.1.1. Назначение счета: учет сумм, поступивших для оплаты расчетных документов, ожидающих акцепта. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы поступивших и ожидающих акцепта расчетных документов, в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета отражаются: суммы расчетных документов в день наступления срока платежа - при их списании со счетов клиентов, в корреспонденции со счетом N 99999, а в случае отсутствия средств на счетах клиентов для их оплаты - в корреспонденции со счетом N 90902; в день предъявления суммы отказа (частичного, полного) от акцепта по расчетным документам, ожидающим акцепта, в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые по сроку платежа.
Счет N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
9.4.1.2. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на счете плательщика. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в корреспонденции со счетами N 90901, 99999.
По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных документов в корреспонденции со счетом N 99999 (абзац в редакции, внесенной Перечнем опечаток, допущенных в официальных изданиях Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации - см. пункт 1.2. Приложения 1 к Указанию Банка России от 25 сентября 1998 года N 360-У).
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика.
Счет N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
9.4.1.3. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотека и лицевой счет.
Счет N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
9.4.1.4. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно из-за отсутствия средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных с корреспондентского счета (субсчета), в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета списываются суммы оплачиваемых и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета по каждой кредитной организации.
Счет N 90906 "Расчетные документы по факторинговым, форфейтинговым операциям"
9.4.1.5. Назначение счета: учет сумм купленных в установленном порядке расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям. Счет активный.
По дебету счета отражаются суммы купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям в корреспонденции со счетом N 99999.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату купленных расчетных документов по факторинговым, форфейтинговым операциям, в корреспонденции со счетом N 99999.
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета.
Счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"
N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами"