Счет N 474 "Расчеты по отдельным операциям"
Счета NN 47401, 47402 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям"
4.23. Назначение счетов: учет факторинговых и форфейтинговых операций. Счет N 47402 - активный, счет N 47401 - пассивный.
Операции совершаются в порядке, установленном Банком России.
По дебету счета N 47402 проводятся суммы оплачиваемых счетов-фактур по факторинговым операциям, векселей по форфейтинговым операциям, суммы начисления (процентов), причитающихся с клиентов за выполненные операции, в корреспонденции со счетами корреспондентскими, учета доходов.
По кредиту этого счета отражаются суммы поступивших в оплату счетов-фактур в погашение сумм за оплаченные векселя в корреспонденции со счетами корреспондентскими, клиентов.
Если по форфейтинговым операциям обслуживается экспортер товаров, то по дебету счета по наступлении срока оплаты векселя проводятся суммы в его оплату, суммы, начисленные за совершение операций в корреспонденции со счетами клиентов, учета доходов.
По кредиту счета отражаются суммы, поступившие в оплату векселя, в корреспонденции с корреспондентским счетом.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых для каждого участника расчетов.
Счета NN 47403, 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
4.24. Назначение счетов: учет расчетов с биржами по поручениям клиентов по покупке или продаже иностранной валюты. Счет N 47403 - пассивный, счет N 47404 - активный.
По кредиту счета N 47403 отражаются суммы, причитающиеся в пользу бирж за выполняемые ими операции по обмену валюты, в корреспонденции со счетом по учету расходов.
По дебету этого счета проводятся суммы перечисляемых начисленных расходов в корреспонденции с корреспондентским счетом. Если биржа обслуживается этой кредитной организацией, то кредитуется ее расчетный (текущий) счет.
Если биржа имеет счет в кредитной организации, то он открывается на соответствующем балансовом счете по учету счетов клиентов, и операции по этому счету проводятся в общеустановленном порядке.
Кредитные организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают на данных счетах операции и сделки, совершаемые ими на фондовых биржах или на других организованных рынках, участниками которых они являются (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У).
По дебету счетов проводятся (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У):
- денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У);
- подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции со счетами учета реализации (выбытия) ценных бумаг (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У);
- подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам на реализацию ценных бумаг, в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У);
- суммы распределения средств, списанных с участника РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У).
По кредиту счетов отражаются (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У):
- денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, и корреспонденции с корреспондентскими счетами, расчетным счетом биржи или соответствующими счетами участника расчетов, открытыми в кредитных организациях - исполнителях расчетов на данном организованном рынке (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У);
- подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам на приобретение ценных бумаг в корреспонденции со счетами учета вложений в ценные бумаги и учета накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У);
- исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам на приобретение ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У);
- суммы распределения средств, зачисленных участнику РЦ ОРЦБ по итогам торгов, в корреспонденции со счетом учета расчетов участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У);
- суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом учета затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг (абзац дополнительно включен в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У).
Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организованных рынков), видов операций с учетом Правил заключения и исполнения сделок и расчетов (абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2002 года указанием Банка России от 20 ноября 2001 года N 1054-У).
Счета NN 47405, 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"