На активных счетах учитываются требования, возникающие при заключении сделок купли-продажи финансовых активов, а также отрицательные нереализованные курсовые разницы (расходы) по заключенным сделкам.
НАЛИЧНЫЕ СДЕЛКИ
Счет N 930 "Требования по поставке денежных средств"
Счета N 93001 "Требования по поставке денежных средств"
N 93002 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"
Счет N 931 "Требования по поставке драгоценных металлов"
Счета N 93101 "Требования по поставке драгоценных металлов"
N 93102 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"
Счет N 932 "Требования по поставке ценных бумаг"
Счета N 93201 "Требования по поставке ценных бумаг"
N 93202 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"
10.1. Назначение счетов: учет требований банка к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по сделкам купли-продажи различных финансовых активов по поставке кредитной организации иностранной валюты и рублей, драгоценных металлов, ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления первой по срокам даты расчетов.
На счетах N 930 и N 932 учитываются требования с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте.
Требования с номиналом в иностранной валюте, учитываемые на счетах N 930 и N 932, подлежат переоценке в связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю. Требования, учитываемые на счете N 932, с номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте, подлежат также переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, имеющие рыночные котировки.
Требования, учитываемые на счете N 931, подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы.
По дебету счетов проводятся суммы возникших требований к контрагентам по сделкам в связи с заключением сделок купли-продажи различных финансовых активов в корреспонденции со счетами по учету обязательств по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг.
По кредиту счетов списываются суммы требований к контрагентам по сделкам, при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со счетами учета обязательств по поставке денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также изменение стоимостной оценки требований в связи с падением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг.
Аналитический учет ведется:
по счету N 930 - по видам валют в разрезе каждого договора; для требований в иностранной валюте - в двойной оценке: в инвалюте и рублях;
по счету N 931 - по видам драгоценных металлов в разрезе каждого договора, в рублях и учетных количественных единицах чистой (лигатурной) массы металла;
по счету N 932 - по видам ценных бумаг, выпускам и номиналам в разрезе каждого договора.
Требования по ценным бумагам с номиналом в рублях учитываются по цене приобретения (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).
Требования по ценным бумагам с номиналом в инвалюте учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).
СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
Счет N 933 "Требования по поставке денежных средств"
Счета N 93301 со сроком исполнения на следующий день
N 93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней