О порядке ведения бухгалтерского учета сделок покупки-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях (с изменениями на 20 ноября 2001 года) (утратило силу с 01.01.2008)

II. Примеры отражения в учете сделок покупки-продажи иностранной валюты,
драгоценных металлов и ценных бумаг в кредитных организациях

Пример 1.

Заключена сделка "spot" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+2).

Заключение сделки отражается по внебалансовым счетам следующим образом:

Дт 99157

Кт 99151

Дт/Кт 99171 на сумму курсовой разницы на дату заключения сделки (разницы между курсом сделки и официальным курсом на дату заключения сделки)

Переоценка требования в иностранной валюте:

При наступлении даты валютирования обязательства и требования переносятся с внебалансовых счетов в баланс банка:

Дт 99151

Кт 99157

Дт/Кт 99171 на сумму курсовой разницы на дату валютирования

В балансе банка

Дт 685

Кт 918

Кт/Дт 019

Исполнение обязательства по поставке рублей

Дт 918

Кт 161

Получение иностранной валюты

Дт 072

Кт 685

Пример 2.

Заключена сделка "forward" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой (Т+30).

Заключение сделки отражается по внебалансовым счетам следующим образом:

Дт 99167

Кт 99161