9. Работа с денежной наличностью
9.1. Работа с денежной наличностью и порядок ведения кассовых операций организуется в соответствии с "Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденным решением Совета Директоров Банка России от 22 сентября 1993 года N 40.
9.2. При несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, применяются следующие меры финансовой ответственности:
за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм взыскивается штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа.
Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30 июня 1993 года N 626 "Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами" предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами установлен 500 тысяч рублей. Указанная сумма является предельной по одному платежу. Вместе с тем, платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого юридического лица в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта) в размере до 500 тыс.рублей, следует рассматривать как единый суммарный платеж. Все расчеты между юридическими лицами сверх этой суммы производятся только в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами Российской Федерации;
за неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности взыскивается штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы;
за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов взыскивается штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
Под сверхлимитной кассовой наличностью понимается средняя я величина, рассчитанная исходя из суммы и количества дней превышения лимита остатка денег в кассе.
Лимиты остатка денег в кассе устанавливаются обслуживающими банками всем предприятиям, учреждениям и организациям, независимо от организационно-правовых форм и сферы их деятельности, включая бюджетные, осуществляющим налично-денежные расчеты в соответствии с требованиями порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.
На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.
Исчисление суммы административного штрафа производится из расчета минимального размера оплаты труда, действовавшего на момент совершения указанного нарушения.
9.3. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями, учреждениями и организациями (далее - предприятие) требований "Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации". За неисполнение банками предписаний Банка России в части осуществления указанных проверок к ним применяются меры воздействия, предусмотренные Законом РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)".
Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Период, за который рассматривается состояние кассовой дисциплины, должен быть не менее трех месяцев.
При установлении налоговыми органами в ходе документальных проверок соблюдения налогового законодательства фактов нарушений условий работы с денежной наличностью, независимо от даты их возникновения, информируются банки, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание данных предприятий или соответствующие финансовые органы.
9.4. Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении штрафов, предусмотренных настоящим пунктом, производится органами Государственной налоговой службы Российской Федерации по сведениям, представляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.
Учреждения банков и соответствующие финансовые органы, производящие проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями требований порядка ведения кассовых операций, направляют в налоговые органы по месту учета налогоплательщика представления с приложением копий справок по указанным проверкам.
Суммы штрафов, взыскиваемые по основаниям, определенным настоящим пунктом, зачисляются в федеральный бюджет. Взыскание штрафов производится органами Государственной налоговой службы Российской Федерации в порядке, установленном налоговым и административным законодательством Российской Федерации.
Руководитель Государственной
налоговой службы Российской Федерации,
государственный советник налоговой службы 1 ранга
В.В.Гусев
13.08.94 N ВГ-4-13/94н
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
А.П.Вавилов
13.08.94 N 104
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.Геращенко
16.08.94 N 104
Зарегистрировано в Министерстве
юстиции Российской Федерации
8 сентября 1994 года
Регистрационный N 682