2.1. В состав активов фонда включаются: финансовые вложения (ценные бумаги);
депозиты;
денежные средства;
расчеты с дебиторами;
недвижимость.
При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:
расчеты с кредиторами;
резервы предстоящих расходов и платежей.
Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях Российской Федерации.
Результаты определения стоимости чистых активов фонда отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда.
2.2. В качестве источника информации о признаваемых котировках, объявляемых организаторами торговли, управляющая компания обязана использовать только информацию, раскрываемую организатором торговли.
Управляющая компания по согласованию со специализированным депозитарием обязана утвердить внутренние процедуры проверки правильности использования признаваемых котировок.
2.3. Стоимость чистых активов фонда определяется управляющей компанией в соответствии с требованиями правил фонда (в день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, или в день, предшествующий дню окончания очередного срока приема заявок), в иных случаях, предусмотренных правилами фонда и настоящим Положением на момент времени, указанный в пояснительной записке к отчетности фонда, как время окончательного расчета стоимости чистых активов (абзац в редакции, введенной в действие с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40, - см. предыдущую редакцию).
К данному моменту времени все изменения в составе и стоимости имущества, составляющего фонд, а также данные о количестве находящихся в обращении инвестиционных паев фонда, подтвержденные документами, полученными управляющей компанией и (или) специализированным депозитарием), должны быть учтены в регистрах бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и отражены в справке о стоимости чистых активов фонда.
Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цена размещения и цена выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим фонд, выплачиваемых за счет этого имущества, определяются на основании справки о стоимости чистых активов фонда.
2.4. Справка о стоимости чистых активов фонда, отчет об инвестиционных вложениях, справка к отчету об инвестиционных вложениях, отчет об операциях, отчет об изменениях чистых активов и пояснительная записка являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Ответственность за составление и хранение справки о стоимости чистых активов фонда, других документов отчетности, учетных документов, регистров бухгалтерского учета фонда несет руководитель управляющей компании.
Порядок и сроки представления и опубликования финансовой отчетности фонда устанавливаются соответствующими актами Федеральной комиссии.
Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов фонда представляет в Федеральную комиссию приложения:
2.4.1. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на последний календарный день каждого месяца, - не позднее 10-го числа каждого следующего месяца. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - на следующий день после наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, - не позднее дня начала очередного срока приема заявок. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на следующий день после окончания срока приема заявок, - не позднее 3 дней после окончания срока приема заявок (пункт дополнен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40 - см. предыдущую редакцию).
2.4.2. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.
2.4.3. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не- позднее 10 апреля года следующего за отчетным годом.
2.4.4. Пояснительную записку в составе финансовой отчетности, составленную на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев фонда или достижения минимального размера стоимости активов фонда, - на следующий день после наступления такого события. Пояснительную записку в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным годом. Пояснительную записку в составе отчетности, представляемой по истечении того отчетного периода, в котором произошли любые изменения, заявленные в предыдущей пояснительной записке. Указанные изменения должны быть перечислены вместе с указанием причин. Позиции, в которых не произошло изменений в течение отчетного года, в пояснительной записке можно не приводить.
Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов публикует приложения:
Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события.
Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления (за исключением отчета об инвестиционных вложениях, составленного на конец отчетного года). Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на конец отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.
Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.
Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным годом.
В местах приема заявок на приобретение и выкуп паев управляющая компания и агенты вместе со справкой о стоимости чистых активов предъявляют по требованию любого лица.
2.4.5. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день каждого отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на день, предшествующий дню начала очередного срока приема заявок, - не позднее дня начала очередного срока приема заявок. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на следующий день после окончания срока приема заявок, - не позднее 3 дней после окончания срока приема заявок (пункт дополнен с 6 ноября 1998 года постановлением ФКЦБ России от 2 октября 1998 года N 40 - см. предыдущую редакцию).