2.1. В состав активов фонда включаются:
финансовые вложения (ценные бумаги);
депозиты;
денежные средства;
расчеты с дебиторами.
При определении стоимости чистых активов фонда из общей стоимости активов фонда исключается общая стоимость следующих пассивов фонда:
расчеты с кредиторами;
резервы предстоящих расходов и платежей.
Определение стоимости чистых активов фонда производится в рублях Российской Федерации.
2.2. Оценку ценных бумаг фонда управляющая компания обязана производить только на основании признаваемых котировок, предусмотренных настоящим Положением.
В качестве источника информации о котировках, объявляемых организаторами торговли, управляющая компания обязана использовать информацию, раскрываемую организатором торговли.
Управляющая компания по согласованию со специализированным депозитарием обязана утвердить внутренние процедуры проверки правильности использования признаваемых котировок.
2.3. Результаты ежедневного определения стоимости чистых активов фонда отражаются в справке о стоимости чистых активов фонда. В пояснительной записке к справке о стоимости чистых активов фонда управляющая компания обязана указать время (в часах и минутах), по состоянию на которое составляется справка о стоимости чистых активов.
К данному моменту времени все изменения в составе и стоимости имущества, составляющего фонд, а также данные о количестве находящихся в обращении инвестиционных паев фонда, подтвержденные документами, полученными управляющей компанией (и (или) специализированным депозитарием), должны быть учтены в регистрах бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и отражены в справке о стоимости чистых активов фонда.
Стоимость одного инвестиционного пая фонда, цена размещения и цена выкупа инвестиционных паев фонда, сумма вознаграждения управляющей компании, а также расходов, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим фонд, выплачиваемых за счет этого имущества, определяются на основании справки о стоимости чистых активов фонда.
2.4. Справка о стоимости чистых активов фонда, отчет об инвестиционных вложениях, справка к отчету об инвестиционных вложениях, отчет об операциях, отчет об изменениях чистых активов, отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай и пояснительная записка являются документами отчетности управляющей компании перед Федеральной комиссией. Ответственность за составление и хранение ежедневной справки о стоимости чистых активов фонда, других документов отчетности, учетных документов, регистров бухгалтерского учета фонда несет руководитель управляющей компании. Порядок и сроки представления и опубликования финансовой отчетности фонда устанавливаются соответствующими актами Федеральной комиссии. День представления финансовой отчетности фонда определяется по дате ее почтового отправления или дате фактической передачи по принадлежности. Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов фонда представляет в Федеральную комиссию приложения:
2.4.1. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на последний календарный день каждого месяца, - не позднее 10-го числа каждого следующего месяца. Отчет об инвестиционных вложениях и справку к отчету об инвестиционных вложениях, составленные на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - на следующий день после наступления такого события.
2.4.2. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
2.4.3. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 10 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
2.4.4. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
2.4.5. Пояснительную записку в составе финансовой отчетности, составленную на дату окончания первичного размещения инвестиционных паев фонда или достижения минимального размера стоимости активов фонда, - на следующий день после наступления такого события. Пояснительную записку в составе годовой отчетности - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года. Пояснительную записку в составе отчетности, представляемой по истечении того отчетного периода, в котором произошли любые изменения, заявленные в предыдущей пояснительной записке. Указанные изменения должны быть перечислены вместе с указанием причин. Позиции, в которых не произошло изменений в течение отчетного года, в пояснительной записке можно не приводить. Управляющая компания вместе со справкой о стоимости чистых активов публикует приложения:
2.4.6. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления (за исключением отчета об инвестиционных вложениях, составленного на конец отчетного года). Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на конец отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
2.4.7. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
2.4.8. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
2.4.9. Отчет о приросте (уменьшении) стоимости чистых активов в расчете на один инвестиционный пай, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
В местах приема заявок на приобретение и выкуп паев управляющая компания и агенты вместе со справкой о стоимости чистых активов предъявляют по требованию любого лица:
2.4.10. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на дату окончания первичного размещения или на дату достижения минимального размера стоимости активов, предусмотренного правилами фонда, - не позднее 5 дней со дня наступления такого события. Отчет об инвестиционных вложениях, составленный на последний календарный день каждого отчетного квартала, - не позднее 15 дней с даты составления.
2.4.11. Отчет об операциях, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об операциях, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.
2.4.12. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам первого полугодия, - не позднее 15 июля отчетного года. Отчет об изменениях чистых активов, составленный по итогам отчетного года, - не позднее 10 апреля следующего за отчетным года.