СХЕМА
объяснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету территориального фонда обязательного медицинского страхования
При составлении объяснительной записки к годовому бухгалтерскому отчету об использовании средств территориальным фондом обязательного медицинского страхования необходимо представить следующие данные:
1. Число плательщиков страховых взносов, зарегистрированных в территориальном фонде ОМС.
2. Количество филиалов территориального фонда; количество страховых медицинских организаций, имеющих лицензии всего, в том числе фактически осуществляющих функции страховщиков по ОМС.
3. Перечень банковских счетов, открытых территориальному фонду, целевое предназначение средств, учитываемых на каждом из них.
4. Плановая и фактическая сумма доходов, их структура. Указать количество районов, не обеспечивших выполнение поступлений страховых взносов и обязательств по платежам из бюджета на неработающих граждан на обязательное медицинское страхование. Форма осуществления контроля за поступлением средств ОМС, степень квалификации работников подразделений, осуществляющих контроль.
5. Плановые расходы/данные формы 2-ОМС/ за отчетный период, их расшифровка по целевому использованию.
Фактические /кассовые/ расходы /данные ф.2-ОМС/, их расшифровка по целевому использованию. Объяснить причины расхождений между плановыми и фактическими расходами.
6. Расшифровать остатки средств по счету 134 "Финансовые вложения", указать отдельно размер депозитных вкладов, выданных кредитов, приобретенных высоколиквидных государственных ценных бумаг.
Справочно указать размер средств, направленных в депозитные вклады в течение 1994 года, а также условия их размещения по заключенным договорам.
7. Расшифровать дебиторскую и кредиторскую задолженность по счету 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" с указанием причин возникновения задолженности.
8. Расшифровать счет 196 "Расчеты по финансированию на медицинское страхование и другие цели по территориальным фондам ОМС". Формы осуществления контроля за целевым использованием средств ОМС /выезд работников на места, получение копий авизо, накладных, счетов-фактур и т.д./.
9. Указать балансовые счета, на которых отражаются полученные штрафы, пени и другие финансовые санкции.
10. Расшифровать источники получения прибыли и направления ее использования.
11. Перечислить виды уплачиваемых налогов, их размеры, на какие балансовые счета относятся местные налоги.
12. Указать штатную численность работников территориальных фондов и в том числе их филиалов.
13. Расшифровать причины расхождений между кассовыми и фактическими расходами на содержание аппарата территориальных фондов и их филиалов. Перечислить фонды и средства целевого назначения, образованные в территориальном фонде ОМС, с приложением копии Положения о порядке образования и использования этих фондов.
14. Расшифровать поступление и выбытие основных средств, отразить вопросы, связанные с инвентаризацией товарно-материальных ценностей и денежных средств с приложением итогового протокола о результатах инвентаризации.
15. Отразить результаты переоценки основных средств по состоянию на 1 января 1994 года.
16. Указать размер нормированного страхового запаса и цели, на которые в течение года расходовались эти средства.
Заместитель начальника
отдела методологии, организации
бухгалтерского учета и
сводной отчетности
Е.Ф.Далидович
Электронный текст документа
подготовлен ЗАО "Кодекс" и сверен по:
Обязательное медицинское
страхование, Сборник з/д актов
и нормативных документов
т.2, 1995 год