______________________________________________________________________________
Отменено с 9 января 1997 года на основании письма ЦБ России от 26
декабря 1996 года N 388
_______________________________________________________________________________
--------------------------------------------------------------------
Текст документа с изменениями, внесенными: письмом ЦБ России от 15 сентября 1995 года.
--------------------------------------------------------------------
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Бухгалтерский отчет за 1994 год коммерческие банки и кредитные учреждения, имеющие лицензии Банка России*, составляют в следующем объеме:
----------------
* Далее - коммерческие банки.
1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов с данными об остатках по внебалансовым счетам.
2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2).
3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).
4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).
5. Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).
6. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), - в двух экземплярах.
7. Отчет по труду (форма N 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата России от 15.06.94 N 68).
8. Объяснительная записка.
При этом необходимо иметь в виду, что коммерческие банки обязаны первоначально представить в главные управления (национальные банки)* свои балансы с данными об остатках по внебалансовым счетам по оперативной отчетности без заключительных оборотов по состоянию на 1 января 1995 года - до 4 января 1995 года, а банки, имеющие в своем подчинении филиалы, - до 5 января 1995 года либо в сроки, индивидуально им установленные главными управлениями, с тем чтобы главные территориальные управления обеспечили передачу Электронбанку сводных балансов по коммерческим банкам региона в строго установленные для них сроки.
----------------
* Далее - главные управления.
Балансы с учетом заключительных оборотов, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов, оборотные ведомости, расшифровки прочей дебиторско-кредиторской задолженности и списки акционеров пайщиков должны быть представлены коммерческими банками в главные управления Центрального банка Российской Федерации не позднее 25 января 1995 года.
Главные управления после приема и проверки указанной отчетности в срок до 1 февраля 1995 года направляют в Управление экономического анализа деятельности банков Департамента банковского надзора по модемной связи балансы каждого коммерческого банка, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов и обороты по балансовому счету N 010, 825 и 904.
Бухгалтерский отчет за 1994 год в указанном выше объеме составляется коммерческими банками с учетом отчетов всех подведомственных им филиалов, агентств и представительств, независимо от места их нахождения, в целых тысячах рублей без десятичных знаков и представляется банками в главные управления Центрального банка Российской Федерации по месту их нахождения не позднее 1 февраля 1995 года, а при наличии у банков филиалов - не позднее 10 февраля 1995 года.
Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1995 года, акционерным коммерческим Агропромышленным банком - к 1 марта 1995 года.
Главные управления, получив годовые бухгалтерские отчеты каждого коммерческого банка, проверяют их, составляют сводный годовой бухгалтерский отчет в указанном выше объеме по коммерческим банкам региона и представляют его в Департамент банковского надзора нарочным со специалистом, отвечающим за правильность его составления, в сроки согласно приложению, а затем после приема его Департаментом банковского надзора передают по сети "Банком" в Главный центр информатизации Банка России. При этом Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), Отчет об использовании прибыли (форма N 3), Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (по форме N 5) передаются как в сводном виде по региону, так и по каждому коммерческому банку отдельно. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), представляется на бумажных носителях по каждому банку.
Программа проверки годовых бухгалтерских отчетов коммерческих банков, увязки форм между собой, свода в целом по региону будет направлена дополнительно (справки по тел. 924-91-06 Горовенко Алексей Александрович). По вопросам передачи отчетов в Главный центр информатизации справки по тел. 925-29-14 и 928-34-85 Федоров Анатолий Евгеньевич, Бобрикова Ирина Владимировна.
Ответственность за своевременное и качественное составление и передачу сводного годового бухгалтерского отчета по коммерческим банкам возлагается на руководителей главных управлений (национальных банков) Центрального банка Российской Федерации.
Бланки форм годового отчета (кроме форм N 1 (баланс) и 1-Т "Отчет по труду"), а также Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), прилагаются к настоящим указаниям в одном экземпляре, образцы которых должны быть оперативно доведены до сведения коммерческих банков.
В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банки проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу в следующем объеме: начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или IV квартал (год) в соответствии с указаниями Госбанка СССР от 22.01.91 N 338; проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, расчетов, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц и др.
По всем счетам клиентов и банков должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских счетов других банков, открытых на балансе данного банка, по состоянию на 1 января нового года. О наличии случаев неподтверждения остатков счетов и выявленных расхождениях сообщается в объяснительной записке с указанием принятых мер.
2. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ
ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ
2.1. Годовой баланс
(форма N 1)