МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 10 апреля 1996 года N 03-Б1-01          

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 10 апреля 1996 года N 09-01-03

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 10 апреля 1996 года N 94К

ТЕЛЕГРАММА


[О порядке учета средств, поступающих в доход
федерального бюджета, регулирующих налогах и
осуществлении операций этими средствами на
территории Ханты-Мансийского
автономного округа]

(с изменениями на 24 марта 1999 года)

______________________________________________________________________________

Совместной телеграммой Банка России от 07.04.98 N 207-У, Минфина России от 07.04.98 N 3-10-5/21, Госналогслужбы России от 07.04.98 N КУ-8-09/158 в дополнение к настоящей телеграмме сообщено, что в целях своевременного зачисления окружных и местных налогов и сборов, подлежащих распределению между окружным и нижестоящими бюджетами Ханты-Мансийского автономного округа в РКЦ Главного управления Банка России по Тюменской области, других банках территории округа, где органам федерального казначейства Минфина России открыт пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", на указанном балансовом счете открывается отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 02 в 15-м и 16-м разрядах номера лицевого счета.     

______________________________________________________________________________

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года N 1556 "О федеральном казначействе Российской Федерации", положением о федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденным постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 года N 864, и распоряжением Главного управления федерального казначейства Росминфина от 12 марта 1996 года N 19 с 1 мая 1996 года до особых указаний устанавливается следующий порядок учета средств, поступающих в доход федерального бюджета, регулирующих налогов и осуществления операций этими средствами на территории Ханты-Мансийского автономного округа:

1. С 1 мая 1996 года РКЦ города Ханты-Мансийска Главного управления Росцентробанка по Тюменской области, в других банках на территории Ханты-Мансийского автономного округа, в которых открыт пассивный балансовый счет N 40102 "Доходы федерального бюджета", в указанном счете открывается отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Росминфина N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

2. В целях своевременного распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней вводится пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

С 1 мая 1996 года в банках, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, на вновь вводимом пассивном балансовом счете N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" открывается лицевой счет Главного управления федерального казначейства Росминфина N 01 с аналогичным наименованием  (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 32.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

3. Отдельный лицевой счет N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" открываемый на пассивном балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" предназначен для учета всех доходов, поступающих в федеральный бюджет на территории Ханты-Мансийского автономного округа как непосредственно от налогоплательщиков, так и с лицевого счета N 01 пассивного балансового счета N 40101 (в части регулирующих налогов, относящейся к федеральному бюджету) (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

4. Лицевой счет N 01 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней", открываемый на пассивном балансовом счете N 40101, предназначен для учета поступающих от налогоплательщиков регулирующих налогов, поименованных в пункте 8 настоящей телеграммы, и распределяемых между федеральным бюджетом, бюджетом Ханты-Мансийского автономного округа, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Ханты-Мансийского автономного округа по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, также решениями органов представительной власти Ханты-Мансийского автономного округа соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Порядок распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней устанавливается Главным управлением федерального казначейства Росминфина.

5. Отдельный лицевой счет N 99 на балансовом счете N 40102 и лицевой счет N 01 на балансовом счете N 40101 открываются в РКЦ города Ханты-Мансийска Главного управления Росцентробанка по Тюменской области при представлении управлением федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу распоряжения Главного управления федерального казначейства Росминфина от 12 марта 1996 года N 19 о предоставлении ему права и доверия на осуществление операций с доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и бюджетом Ханты-Мансийского автономного округа, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Ханты-Мансийского автономного округа, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководством Главного управления федерального казначейства Росминфина (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Открытие указанных лицевых счетов в других банках на территории округа, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, производится при представлении отделениями федерального казначейства по городам, районам Ханты-Мансийского автономного округа распоряжения Главного управления федерального казначейства росминфина от 12 марта 1996 года N 19 о предоставлении им права и доверия на осуществление операций с доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и бюджетом Ханты-Мансийского автономного округа, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Ханты-Мансийского автономного округа, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководителем управления федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу.

6. Одновременно с открытием на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 на этот счет на основании чеков органов федерального казначейства перечисляются остатки средств, числящиеся по состоянию на 1 мая 1996 года на отдельных лицевых счетах с символами отчетности банка 01-75 балансового счета N 40102, после чего отдельные лицевые счета с символами отчетности банка 01-75 на балансовом счете N 40102 закрываются в установленном порядке (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

С момента открытия отдельного лицевого счета N 99 на балансовом счете N 40102 средства, поступающие на балансовый счет N 40102 по платежным поручениям, оформленным с указанием как старых, так и новых реквизитов, зачисляются на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

7. Налоговые органы Ханты-Мансийского автономного округа до 10 мая 1996 года представляют управлению федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу и его территориальным отделениям указания на распределение сумм остатков регулирующих налогов, числящихся на балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 мая 1996 года, подлежащих перечислению на счета соответствующих бюджетов, заверенные подписью руководителя соответствующего налогового органа (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Указанные налоговые органы несут ответственность за правильность распределения между бюджетами различных уровней сумм остатков регулирующих налогов, числящихся балансовом на счете N 40102 по состоянию на 1 мая 1996 года (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Не позднее следующего рабочего дня после получения этих указаний управление федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу и его территориальные отделения с отдельного лицевого счета N 99 балансового счета N 40102 перечисляют на счета бюджета Ханты-Мансийского автономного округа, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов причитающиеся этим бюджетам суммы регулирующих налогов (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Указанные перечисления осуществляются на основании чеков соответствующих органов федерального казначейства по счетам, открытым РКЦ города Ханты-Мансийска Главного управления Росцентробанка по Тюменской области, в пределах сумм поступлений между датами представления отчета по форме 922 не позднее дня, предшествующего отчетной дате; в других банках на территории Ханты-Мансийского автономного округа - в пределах сумм текущих (однодневных) поступлений (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

8. Начиная с 1 апреля 1999 года до особых указаний налоги и сборы, по которым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год установлены нормативы отчислений в федеральный бюджет, зачисляются на основании платежного поручения плательщика по каждому виду платежа на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства."

Перечень налогов и сборов, уплата которых производится в соответствии с настоящим пунктом, ежегодно доводится до налогоплательщиков и плательщиков сборов государственными налоговыми органами в соответствии с принятым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

(Пункт в редакции совместного письма Минфина России от 24 марта 1999 года N 03-07-08; МНС России от 24 марта 1999 года N ГБ-6-09/195; Банка России от 24 марта 1999 года N 526-У)

9. Начиная с 1 мая 1996 года учет поступающих в федеральный бюджет доходов по видам налогов и платежей ведется управлением федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу и его территориальными органами в соответствии с подразделениями классификации доходов бюджетов Российской Федерации и порядком, установленным письмом Росминфина от 17 января 1994 года N 3-1-7.

Управление федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу и его территориальные отделения ежедневно получают в РКЦ города Ханты-Мансийска Главного управления Росцентробанка по Тюменской области, в других банках по месту открытия на балансовых счетах N 40101 и N 40102 лицевых счетов соответственно N 01 и N 99 выписки по этим лицевым счетам с приложениями одного экземпляра каждого платежного документа (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Управление федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу и его территориальные отделения не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка по лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных документов платежными поручениями перечисляют с лицевого счета N 01 балансового счета N 40101 в пределах остатка средств на этом счете на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 и текущие счета бюджета Ханты-Мансийского автономного округа, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа суммы поступивших регулирующих налогов по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, также решениями органов представительной власти Ханты-Мансийского автономного округа соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

В порядке, установленном Главным управлением федерального казначейства Росминфина по согласованию с администрацией Ханты-Мансийского автономного округа, финансовые органы Ханты-Мансийского автономного округа сообщают управлению федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу, его территориальным отделениям номера текущих счетов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа.

Перечисление причитающихся сумм регулирующих налогов на текущие счета бюджета Ханты-Мансийского автономного округа, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов осуществляется платежным поручением органа федерального казначейства, два экземпляра которого должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером органа федерального казначейства и печатью.

Органы федерального казначейства ежедневно представляют администрации Ханты-Мансийского автономного округа справку о суммах регулирующих налогов, зачисленных на балансовый счет N 40101, распределенных между бюджетами различных уровней и перечисленных на текущие счета бюджета Ханты-Мансийского автономного округа, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа по видам налогов согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Органы федерального казначейства несут ответственность за правильное распределение регулирующих налогов между бюджетами соответствующих уровней и своевременное представление в банки платежных документов на перечисление причитающихся сумм на счета соответствующих бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа.

10. Органы федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа не позднее второго рабочего дня после получения выписок по отдельному лицевому счету N 99 балансового счета N 40102 и лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных поручений и других документов налогоплательщиков, передают копии платежных документов налоговым органам. Копии платежных документов органами федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа передаются соответствующим налоговым органам по каждому лицевому счету балансовых счетов N 40102, N 40101 на основании сводного реестра, на втором экземпляре которого уполномоченный ответственный работник налогового органа расписывается в получении копий платежных документов с указанием даты их получения (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

В сводных реестрах должны содержаться сведения об остатках на лицевых счетах N 99 и N 01 балансовых счетов соответственно N 40102 и N 40101 на начало и конец операционного дня, общая сумма поступлений по каждому виду налога в соответствии с кодами классификации доходов бюджетов Российской Федерации, перечень платежных документов, и подведены контрольные итоги (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Выписки банков по лицевым счетам балансовых счетов N 40101 и N 40102 передаче налоговым органам не подлежат и хранятся в установленном порядке в органах федерального казначейства  (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

11. Возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей осуществляется управлением федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу и его территориальными органами чеками органов федерального казначейства Росминфина с пассивных лицевых счетов, на которые были произведены эти зачисления (N 99 на балансовом счете N 40102, N 01 на балансовом счете N 40101), на основании заключения налогового органа по форме 21 о наличии переплаты налогоплательщиком указанного налога, предусмотренной Инструкцией Росгосналогслужбы от 15 апреля 1994 года N 26 (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Ответственность за обоснованность возврата средств налогоплательщикам несут налоговые органы.

Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей в ГРКЦ, РКЦ главного управления (национального банка) Банка России и других кредитных организациях территории производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных поступлений) (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

В других банках на территории Ханты-Мансийского автономного округа возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных) поступлений.

Органы федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа сообщают налоговым органам Ханты-Мансийского автономного округа суммы произведенных возвратов налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей.

12. В соответствии с телеграммой Росминфина N 3-3/09 и Росгосналогслужбы N ВГ-6-13/519 от 30 декабря 1994 года по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца управление федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу осуществляет сверку сумм остатков на балансовых счетах N 40101 и N 40102 и представляет отчет о зачисленных на балансовые счета N 40101 и N 40102 доходах Главному управлению федерального казначейства Росминфина (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Ежемесячная отчетность на первое число месяца, следующего за отчетным, в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации представляется отделениями федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу в управление федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу. Управление федерального казначейства Росминфина по Ханты-Мансийскому автономному округу представляет указанную ежемесячную отчетность Главному управлению федерального казначейства Росминфина, Госналогинспекции по Ханты-Мансийскому автономному округу, Главному управлению Росцентробанка по Тюменской области.

13. В связи с изменением порядка исполнения федерального бюджета по доходам, органы федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа письменно уведомляют налоговые органы об открытии на балансовых счетах N 40101 и N 40102 выше указанных лицевых счетов (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

После получения информации от органов федерального казначейства Ханты-Мансийского автономного округа налоговые органы незамедлительно, в том числе через средства массовой информации, доводят до налогоплательщиков реквизиты открытых на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 и на балансовом счете N 40101 лицевого счета N 01, также порядок заполнения платежных поручений (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

14. Соответствующие указания срочно доведите до нижестоящих органов федерального казначейства, финансовых и налоговых органов, налогоплательщиков, расчетно-кассовых центров, коммерческих банков, других кредитных учреждений, подразделений информационно-вычислительному обслуживанию вашего региона.