ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 194К

ТЕЛЕГРАММА

от 30 августа 1996 года


[О порядке учета средств, поступающих в доход федерального
бюджета, регулирующих налогов и осуществления операций
этими средствами на территории Тюменской области]

(с изменениями на 24 марта 1999 года)

______________________________________________________________________________

Совместной телеграммой Банка России от 07.04.98 N 204-У, Минфина России от 07.04.98 N 3-10-5/29, Госналогслужбы России от 07.04.98 N КУ-8-09/159 в дополнение к настоящей телеграмме сообщено, что в целях своевременного зачисления областных и местных налогов и сборов, подлежащих распределению между областным и нижестоящими бюджетами Тюменской области в ГРКЦ, РКЦ Главного управления Банка России по Тюменской области, кредитных организациях на территории области, где органам федерального казначейства Минфина России открыт пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", на указанном балансовом счете открывается отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 02 в 15-м и 16-м разрядах номера лицевого счета.     

______________________________________________________________________________

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 8 декабря 1992 года N 1556 "О федеральном казначействе Российской Федерации", положением о федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденным постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 года N 864, и распоряжением Главного управления федерального казначейства Росминфина от 16 августа 1996 года N 44 с 1 сентября 1996 года до особых указаний устанавливается следующий порядок учета средств, поступающих в доход федерального бюджета, регулирующих налогов и осуществления операций с этими средствами на территории Тюменской области:

1. С 1 сентября 1996 года ГРКЦ, РКЦ Главного управления Росцентробанка по Тюменской области, в других банках на территории области, в которых открыт пассивный балансовый счет N 40102 "Доходы федерального бюджета", в указанном счете открывается отдельный лицевой счет главного управления федерального казначейства росминфина N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

2. В целях своевременного распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней вводится пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

С 1 сентября 1996 года в банках, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, на вновь вводимом пассивном балансовом счете N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" открывается лицевой счет Главного управления федерального казначейства Росминфина N 01 с аналогичным наименованием (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

3. Отдельный лицевой счет N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" открываемый на пассивном балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" предназначен для учета всех доходов, поступающих в федеральный бюджет на территории Тюменской области как непосредственно от налогоплательщиков, так и с лицевого счета N 01 пассивного балансового счета N 40101 (в части регулирующих налогов, относящейся к федеральному бюджету) (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

4. Лицевой счет N 01 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней", открываемый на пассивном балансовом счете N 40101, предназначен для учета поступающих от налогоплательщиков регулирующих налогов, поименованных в пункте 8 настоящей телеграммы, и распределяемых между федеральным бюджетом, областным, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Тюменской области по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, также решениями органов представительной власти Тюменской области соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Порядок распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней устанавливается Главным управлением федерального казначейства Росминфина.

5. Отдельный лицевой счет N 99 на балансовом счете N 40102 и лицевой счет N 01 на балансовом счете N 40101открываются в ГРКЦ Главного управления Росцентробанка по Тюменской области при представлении управлением федерального казначейства по Тюменской области распоряжения Главного управления федерального казначейства Росминфина 16 августа 1996 года N 44 о предоставлении ему права и доверия на осуществление операций доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и областным, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Тюменской области, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководством Главного управления федерального казначейства Росминфина.

Открытие указанных лицевых счетов в РКЦ Главного управления Росцентробанка по Тюменской области, других банках на территории области, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, производится при представлении отделениями федерального казначейства по городам, районам Тюменской области распоряжения Главного управления федерального казначейства Росминфина от 16 августа 1996 года N 44 о предоставлении им права и доверия на осуществление операций с доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и областным, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Тюменской области, заявлений на открытие счетов, а также карточек с образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководителем управления федерального казначейства Росминфина по Тюменской области.

6. Одновременно с открытием на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 на этот счет на основании чеков органов федерального казначейства перечисляются остатки средств, числящиеся по состоянию на 1 сентября 1996 года на отдельных лицевых счетах с символами отчетности банка 01-75 балансового счета N 40102, после чего отдельные лицевые счета с символами отчетности банка 01-75 на балансовом счете N 40102 закрываются в установленном порядке (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

С момента открытия отдельного лицевого счета N 99 на балансовом счете N 40102 средства, поступающие на балансовый счет N 40102 по платежным поручениям, оформленным с указанием как старых, так и новых реквизитов, зачисляются на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

7. Налоговые органы Тюменской области до 10 сентября 1996 года представляют управлению федерального казначейства по Тюменской области и его территориальным отделениям указания на распределение сумм остатков регулирующих налогов, числящихся балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 сентября 1996 года, подлежащих перечислению на счета соответствующих бюджетов, заверенные подписью руководителя соответствующего налогового органа (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Указанные налоговые органы несут ответственность за правильность распределения между бюджетами различных уровней сумм остатков регулирующих налогов, числящихся на балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 сентября 1996 года (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Не позднее следующего рабочего дня после получения этих указаний управление федерального казначейства по Тюменской области и его территориальные отделения с отдельного лицевого счета N 99 балансового счета N 40102 перечисляют на счета областного, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов причитающиеся этим бюджетам суммы регулирующих налогов (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Указанные перечисления осуществляются на основании чеков соответствующих органов федерального казначейства по счетам, открытым ГРКЦ и РКЦ Главного управления Росцентробанка по Тюменской области, в пределах сумм поступлений между датами представления отчета по форме 922 не позднее дня, предшествующего отчетной дате; других банках на территории области - в пределах сумм текущих (однодневных) поступлений (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

8. Начиная с 1 апреля 1999 года до особых указаний налоги и сборы, по которым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год установлены нормативы отчислений в федеральный бюджет, зачисляются на основании платежного поручения плательщика по каждому виду платежа на отдельный лицевой счет с символом отчетности банка 01 балансового счета N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства."

Перечень налогов и сборов, уплата которых производится в соответствии с настоящим пунктом, ежегодно доводится до налогоплательщиков и плательщиков сборов государственными налоговыми органами в соответствии с принятым федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.

(Пункт в редакции совместного письма Минфина России от 24 марта 1999 года N 03-07-08; МНС России от 24 марта 1999 года N ГБ-6-09/195; Банка России от 24 марта 1999 года N 526-У)

9. Начиная с 1 сентября 1996 года учет поступающих в федеральный бюджет доходов по видам налогов и платежей ведется управлением федерального казначейства Росминфина по Тюменской области и его территориальными органами в соответствии с подразделениями классификации доходов бюджетов Российской Федерации и порядком, установленным письмом Росминфина от 17 января 1994 года N 3-1-7.

Управление федерального казначейства Росминфина по Тюменской области и его территориальные отделения ежедневно получают в ГРКЦ, расчетно-кассовых центрах Главного управления Росцентробанка, других банках по месту открытия балансовых счетах N 40101 и N 40102 лицевых счетов соответственно N 01 и N 99 выписки по этим лицевым счетам с приложениями одного экземпляра каждого платежного документа (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Управление федерального казначейства Росминфина по Тюменской области и его территориальные отделения не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка по лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных документов платежными поручениями перечисляют с лицевого счета N 01 балансового счета N 40101 в пределах остатка средств на этом счете на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N40102 и текущие счета областного, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Тюменской области суммы поступивших регулирующих налогов по нормативам, установленным в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, также решениями органов представительной власти Тюменской области соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

В порядке, установленном Главным управлением федерального казначейства Росминфина по согласованию с администрацией Тюменской области, финансовые органы Тюменской области сообщают управлению федерального казначейства Росминфина по Тюменской области, его территориальным отделениям номера текущих счетов областного, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Тюменской области.

Перечисление причитающихся сумм регулирующих налогов на текущие счета областного, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов осуществляется платежным поручением органа федерального казначейства, два экземпляра которого должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером органа федерального казначейства и печатью.

Органы федерального казначейства ежедневно представляют администрации Тюменской области справку о суммах регулирующих налогов, зачисленных на балансовый счет N 40101, распределенных между бюджетами различных уровней и перечисленных на текущие счета областного, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов Тюменской области по видам налогов согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Органы федерального казначейства несут ответственность за правильное распределение регулирующих налогов между бюджетами соответствующих уровней и своевременное представление в банки платежных документов на перечисление причитающихся сумм на счета соответствующих бюджетов Тюменской области.

10. Органы федерального казначейства Тюменской области не позднее второго рабочего дня после получения выписок по отдельному лицевому счету N 99 балансового счета N 40102 и лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных поручений и других документов налогоплательщиков, передают копии платежных документов налоговым органам. Копии платежных документов органами федерального казначейства по Тюменской области передаются соответствующим налоговым органам по каждому лицевому счету балансовых счетов N 40102, N 40101 на основании сводного реестра, на втором экземпляре которого уполномоченный ответственный работник налогового органа расписывается в получении копий платежных документов с указанием даты их получения (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

В сводных реестрах должны содержаться сведения об остатках на лицевых счетах N 99 и N 01 балансовых счетов соответственно N 40102 и N 40101 на начало и конец операционного дня, общая сумма поступлений по каждому виду налога в соответствии с кодами классификации доходов бюджетов Российской Федерации, перечень платежных документов, и подведены контрольные итоги (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Выписки банков по лицевым счетам балансовых счетов N 40101 и N 40102 передаче налоговым органам не подлежат и хранятся в установленном порядке в органах федерального казначейства (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

11. Возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей осуществляется управлением федерального казначейства Росминфина по Тюменской области и его территориальными органами чеками органов федерального казначейства Росминфина пассивных лицевых счетов, на которые были произведены эти зачисления (N 99 на балансовом счете N 40102, N 01 на балансовом счете N 40101), на основании заключения налогового органа по форме 21 о наличии переплаты налогоплательщиком указанного налога, предусмотренной Инструкцией Росгосналогслужбы от 15 апреля 1994 года N 26 (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Ответственность за обоснованность возврата средств налогоплательщикам несут налоговые органы.

Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей в ГРКЦ, РКЦ главного управления (национального банка) Банка России и других кредитных организациях территории производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных поступлений) (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

В других банках на территории Тюменской области возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных) поступлений.

Органы федерального казначейства Тюменской области сообщают налоговым органам Тюменской области суммы произведенных возвратов налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей.

12. В соответствии с телеграммой Росминфина N 3-3/09 и Росгосналогслужбы N ВГ-6-13/519 от 30 декабря 1994 года по состоянию на 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца управление федерального казначейства Росминфина по Тюменской области осуществляет сверку сумм остатков на балансовых счетах N 40101 и N 40102 и представляет отчет о зачисленных на балансовые счета N 40101 и N 40102 доходах Главному управлению федерального казначейства Росминфина (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

Ежемесячная отчетность на первое число месяца, следующего за отчетным, в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации представляется отделениями федерального казначейства по Тюменской области в управление федерального казначейства по Тюменской области. Управление федерального казначейства Росминфина по Тюменской области представляет указанную ежемесячную отчетность Главному управлению федерального казначейства Росминфина, Госналогинспекции по Тюменской области, Главному управлению Росцентробанка по Тюменской области.

13. В связи с изменением порядка исполнения федерального бюджета по доходам, органы федерального казначейства по Тюменской области письменно уведомляют налоговые органы об открытии на балансовых счетах N 40101 и N 40102 вышеуказанных лицевых счетов (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

После получения информации от органов федерального казначейства по Тюменской области налоговые органы незамедлительно, в том числе через средства массовой информации, доводят до налогоплательщиков реквизиты открытых на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 и на балансовом счете N 40101 лицевого счета N 01, также порядок заполнения платежных поручений (абзац в редакции совместного письма Минфина России от 31.12.97 N 3-Б1-01; Госналогслужбы России от 31.12.97 N КУ-6-09/929; ЦБ России от 31.12.97 N 124-У).

14. Соответствующие указания срочно доведите до нижестоящих органов федерального казначейства, финансовых и налоговых органов, налогоплательщиков, расчетно-кассовых центров, коммерческих банков, других кредитных учреждений, подразделений информационно-вычислительному обслуживанию вашего региона.