Об отчетности коммерческих банков,
представляемой Банку России в рамках надзора
(с изменениями на 27 августа 1996 года
)
____________________________________________________________________
Текст документа с изменениями, внесенными:
письмом ЦБ России от 13 июня 1996 года N 84-96;
письмом ЦБ России от 16 июля 1996 года N 305; письмом ЦБ России от 27 августа 1996 года N 319.
____________________________________________________________________
--------------------------------------------------------------------
Письмом ЦБ России от 13 июня 1996 года N 84-96 внесено изменение: Начиная с отчетности на 1 июля 1996 года в бухгалтерский баланс
банков формы 700, в т.ч. кредитных организаций, включаются
показатели по всем внебалансовым счетам в разрезе разделов,
предусмотренных письмом Центрального банка Российской Федерации N
123-95 от 21.11.95 года и другими указаниями Центрального банка по
вновь открываемым внебалансовым счетам с учетом последующих
дополнений, за исключением счетов I раздела "Резервные фонды
денежных билетов и монет Центрального банка Российской Федерации".
--------------------------------------------------------------------
В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 9 февраля 1996 года (протокол N 8) устанавливается, начиная с 1 апреля 1996 года, впредь до особых указаний, следующий порядок представления бухгалтерской отчетности о деятельности коммерческих банков.
Кредитные организации представляют в главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ:
1. Ежемесячно, на третий рабочий день месяца, следующего за отчетным, а кредитные организации, имеющие в своем подчинении филиалы, - на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным:
- балансы в форме оборотной ведомости на первое число месяца с указанием входящих остатков на начало месяца, оборотов по дебету и кредиту за месяц и остатков на конец отчетного месяца по балансовым и внебалансовым счетам;
- расшифровки для расчета экономических нормативов, предусмотренные Инструкцией Банка России от 30.01.96 г. N 1;
- числовые значения экономических нормативов, рассчитанные в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 г. N 1.
Наряду с этим, кредитные организации представляют также:
- приложения: N 1, 3, 13, 17, 18 и 19, входящие в состав общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией Банка России от 24.08.93 г. N 17 и последующими дополнениями к ней, - по состоянию на 1 марта 1996 года - до 20 марта 1996 года, а начиная с отчета на 1 апреля 1996 года - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным;
- отчет по картотеке к внебалансовому счету N 9920 "Неоплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" в кредитных организациях, ведущих счета "Лоро" и отчет по картотеке к внебалансовому счету N 9919 "Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации" - по форме приложения N 4 к письму Банка России от 16 июля 1996 года N 305 - подекадно (1, 11, 21 числа каждого месяца) (абзац в редакции письма ЦБ России от 16 июля 1996 года N 305).
2. На квартальные даты кредитными организациями дополнительно к перечисленным в пункте N 1 формам отчетности также представляются:
- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) составляется нарастающим итогом с начала года и представляется в сроки, установленные Главным управлением (Национальным банком) ЦБ РФ;
- Отчет об использовании прибыли, также составляется нарастающим итогом с начала года по форме приложения N 1 к настоящему письму и представляется в сроки, установленные Главным управлением (Национальным банком);
- ведомость остатков по счетам "Прочие дебиторы и кредиторы" представляется вместе с балансом на квартальные даты;
- формы общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 г. N 17 и последующими дополнениями к ней (на квартальные даты внутри года в составе приложений N 1 - 11, 13, 14, 16 - 20) - до 15-го числа первого месяца, следующего за отчетной датой;
- абзац отменен с 1 августа 1996 года - письмо ЦБ России от 27 августа 1996 года N 319.
3. Порядок и сроки представления коммерческими банками годовых бухгалтерских отчетов ежегодно устанавливаются Банком России.
Формы общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 г. N 17 и последующими дополнениями к ней по итогам работы за год представляются в составе приложений N 1 - 11, 13 - 20. Сроки представления данной отчетности будут сообщены дополнительно.
4. Главные управления (национальные банки) после получения от коммерческих банков бухгалтерской и другой отчетности проверяют, обрабатывают ее и передают в Департамент банковского надзора по системе "Ремарт" по каждому коммерческому банку:
- ежемесячно бухгалтерские балансы с внебалансовыми счетами на первое число месяца - до 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Центральным операционным управлением данная форма отчетности представляется 12-го числа месяца, следующего за отчетным, Главным управление ЦБ РФ по г. Москве - до 13-го числа месяца, следующего за отчетным, без данных по Сберегательному банку РФ.
К бухгалтерским балансам прилагаются:
- расшифровки для расчета экономических нормативов в соответствии с инструкцией от 30.01.96 г. N 1;
- числовые значения экономических нормативов (плановые и фактические).
Наряду с этим по системе "Банком" в Главный центр информатизации Банка России ежемесячно передаются также:
- приложения N 1, 3, 13, 17, 18 и 19, входящие в состав общей финансовой отчетности, по состоянию на 1 марта 1996 года - в соответствии с графиком до 25 марта 1996 года, а начиная с отчета на 1 апреля 1996 года - в соответствии с графиком до 15-го числа месяца, следующего за отчетной датой.
5. На квартальные даты главные управления (национальные банки) передают в Департамент банковского надзора по системе "Ремарт":