ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 18 июля 1996 года  N 307


Положение о порядке осуществления расчетов
по операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ

(утверждено приказом Банка России от 18 июля 1996 года N 02-242)

(с изменениями на 14 мая 1997 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 17 июня 1998 года на основании
Положения Банка России от 8 июня 1998 года N 32-П

____________________________________________________________________

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает основные положения бухгалтерского учета Расчетных центров ОРЦБ и Участников РЦ при осуществлении денежных расчетов по итогам операций с финансовыми инструментами на ОРЦБ.

1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие термины и определения:

- Организованный рынок ценных бумаг и других финансовых инструментов (далее ОРЦБ) - совокупность отношений, связанных с обращением ценных бумаг, срочных контрактов и других финансовых активов, правила исполнения сделок и бухгалтерского учета с которыми соответствуют требованиям, установленным Банком России;

- Сектор ОРЦБ - совокупность отношений, связанных с обращением на ОРЦБ финансовых инструментов, правила исполнения сделок с которыми одинаковы;

- Расчетные подразделения Банка России - территориальные учреждения Банка России и структурные подразделения Банка России (ГТУ, НБ, ОПЕРУ, ЦОУ), которые уполномочены Банком России осуществлять денежные расчеты по итогам операций на ОРЦБ в соответствии с настоящим Положением;

- Расчетный центр ОРЦБ - небанковская кредитная организация, которой на основании договора с Банком России на выполнение функций Расчетного центра ОРЦБ открыт корреспондентский счет N 163 в Расчетном подразделении Банка России для проведения расчетов в соответствии с настоящим Положением и этим договором;

- Участник Расчетного центра ОРЦБ (далее по тексту - Участник РЦ) - организация, которой открыт счет в Расчетном центре ОРЦБ для проведения денежных расчетов по сделкам на ОРЦБ на основании договора, заключенного с этим Расчетным центром ОРЦБ, и в соответствии с настоящим Положением (абзац в редакции приказа Банка России от 3 марта 1997 года N 02-49).

1.3. Бухгалтерский учет расчетов по итогам операций на ОРЦБ осуществляется на следующих балансовых счетах:

- N 163 "Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России";

- N 303 "Обязательства Расчетного центра ОРЦБ по итогам операций его Участников на ОРЦБ";

- N 411 "Счета Участников Расчетного центра ОРЦБ";

- N 412 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

- N 432 "Средства Участников Расчетных центров ОРЦБ, депонируемые для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ";

- N 190 "Расчеты по обязательствам Расчетных центров ОРЦБ".

Счета NN 163, 303, 411, 412, 432 могут открываться только на балансах Расчетных центров ОРЦБ и Участников РЦ в порядке, установленном настоящим Положением.

2. Характеристика счетов

2.1. Балансовый счет N 163
"Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России"

2.1.1. Назначение счета: учет средств Расчетных центров ОРЦБ для расчетов по операциям на ОРЦБ.

2.1.2. Балансовый счет N 163 открывается в Расчетных подразделениях Банка России только Расчетным центрам ОРЦБ на основании договора, заключенного между Расчетным подразделением Банка России и Расчетным центром ОРЦБ.

2.1.3. В балансе Расчетного подразделения Банка России счет 163 является только пассивным.

В балансе Расчетного центра ОРЦБ счет 163 является только активным.

2.1.4. По дебету счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, поступившие:

- от Участников РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303.

По кредиту счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;

- Расчетным центром ОРЦБ на счет 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303;

- комиссионное вознаграждение Расчетного центра ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 167 Расчетного центра ОРЦБ (абзац в редакции приказа Банка России от 3 марта 1997 года N 02-49).

2.2. Балансовый счет N 303
"Обязательства Расчетного центра ОРЦБ по расчетам его
Участников на Секторах ОРЦБ"

2.2.1. Назначение счета: расчеты по обязательствам и требованиям Участников РЦ по итогам их операций на Секторах ОРЦБ.

2.2.2. Балансовый счет N 303 открывается и ведется только в Расчетных центрах ОРЦБ.

Балансовый счет N 303 является активно-пассивным.

Аналитический учет на балансовом счете N 303 ведется в разрезе лицевых счетов, открываемых по распоряжению Банка России для каждого Сектора ОРЦБ.

На лицевых счетах Секторов ОРЦБ, для которых Банком России установлен порядок расчетов с использованием счета N 190, отражаются также обязательства данного Расчетного центра по отношению к другим Расчетным центрам для завершения расчетов на соответствующих Секторах ОРЦБ.

В случае, если по итогам торгового дня возникает необходимость перевода денежных средств между Секторами ОРЦБ, Расчетным центром ОРЦБ производится следующая запись по лицевым счетам Секторов ОРЦБ балансового счета N 303 (абзац дополнительно включен приказом Банка России от 14 мая 1997 года N 02-222):

Дебет лицевого счета Сектора ОРЦБ, с которого переводятся средства (абзац дополнительно включен приказом Банка России от 14 мая 1997 года N 02-222);

Кредит лицевого счета Сектора ОРЦБ, на который переводятся средства (абзац дополнительно включен приказом Банка России от 14 мая 1997 года N 02-222).

Проводки могут осуществляться Расчетным центром ОРЦБ только на основании распоряжения Банка России, устанавливающего перечень Секторов ОРЦБ, между которыми разрешены данные переводы (абзац дополнительно включен приказом Банка России от 14 мая 1997 года N 02-222).

Каждая такая проводка осуществляется на основании индивидуального распоряжения Банка России (абзац дополнительно включен приказом Банка России от 14 мая 1997 года N 02-222).

2.2.3. По дебету счета N 303 проводятся средства:

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;

- переведенные Расчетным центром ОРЦБ на счет N 190 в Расчетном подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 163.

По кредиту счета N 303 проводятся средства:

- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;

- гарантийного обеспечения Участников РЦ, списанные Расчетным центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции с соответствующими лицевыми счетами Участников РЦ на счете N 432;

- зачисленные Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 Расчетного подразделения Банка России по итоговому сальдо расчетов соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 163.

2.3. Балансовый счет N 411
"Счета Участников Расчетного центра ОРЦБ"

2.3.1. Назначение счета: учет средств, поступивших в Расчетный центр ОРЦБ от Участников РЦ для расчетов по их операциям на ОРЦБ.

2.3.2. Балансовый счет N 411 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ на основании заключенного договора между Расчетным центром ОРЦБ и Участником РЦ, только для расчетов по операциям на ОРЦБ.

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 411 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 411 является только активным.

2.3.3. По дебету счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 163;

- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для завершения расчетов по итогам операций на Секторах ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 432.

По кредиту счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства, переведенные:

- Участниками РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 163;

- Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412 (абзац в редакции приказа Банка России от 3 марта 1997 года N 02-49).

2.3.4. По дебету счета N 411 Участников РЦ проводятся средства, переведенные:

- в Расчетный центр ОРЦБ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции со счетами NN 161, 162, 164, 165 (абзац в редакции приказа Банка России от 3 марта 1997 года N 02-49);

- Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

По кредиту счета N 411 Участников РЦ проводятся средства, переведенные:

- из Расчетных центров ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со счетами NN 161, 162, 164, 165 (абзац в редакции приказа Банка России от 3 марта 1997 года N 02-49);

- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;

- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для завершения расчетов в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 432.

2.4. Балансовый счет N 412
"Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения
расчетов по операциям на ОРЦБ"

2.4.1. Назначение счета: учет средств, переведенных Участниками РЦ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Средства на данном счете блокируются до завершения Расчетным центром ОРЦБ расчетов по итогам операций на ОРЦБ (в соответствии с п.3.2 настоящего Положения).

В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 412 является только пассивным.

В балансе Участников РЦ счет N 412 является только активным.

Синтетический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 412 ведется на субсчетах, соответствующих лицевым счетам Секторов ОРЦБ на балансовом счете N 303.

Аналитический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете 412 ведется в разрезе лицевых счетов Участников РЦ, открываемых отдельно для каждого Сектора ОРЦБ на соответствующем субсчете.

2.4.2. Лицевые счета к балансовому счету N 412 открываются в Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ только на основании договора, заключенного между Расчетным центром ОРЦБ и Участником РЦ.

2.4.3. По дебету счета N 412 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участникам РЦ по результатам расчетов на секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами на счете N 411;

- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевыми счетами соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 303;

- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения Расчетного центра ОРЦБ по итогам их операций на ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 960;

- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения организаций, обеспечивающих заключение и исполнение сделок на ОРЦБ в корреспонденции с лицевым счетом соответствующей организации на счете N 904.

По кредиту счета N 412 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся средства:

- переведенные Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на соответствующем Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами на счете N 411;

- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции с лицевым счетом соответствующего Сектора ОРЦБ счета N 303.